很多人不明白，為什麼很多企業不願意給員工上社保，雖然這是法律明确規定的。

其實我們從會計核算的角度來看看，就是一目了然的事情。

企業生産經營說的簡單的點，就是利潤=産出-投入，如果有利潤就有得做，如果沒有，那就關門大吉，員工解散。而在投入之中，人工成本就是其重要的支出。

如果用圖來表示人工成本的總構成，就是如下所示。

我們平時知道的就是每個月銀行卡到賬的實發工資部分，如果企業沒有給你發工資條，你根本不知道你到底應發是多少，扣了你多少三險一金。

而其實企業如果給你買了社保公積金，除了應發部分你自己扣除（實質也是企業負擔，隻是給你代扣下了），更重要的一塊支出就是企業負擔的部分，而這個比例可以說是非常高的，我們以四川省的比例來看看。

假如小二每個月應發工資是每個月10000塊，如果企業按照實際發放工資給小二繳納社保和住房公積金，那麼實際個人和企業分别負擔的金額如下：

而這個時候，雖然應發工資是10000塊，但是實際每個月扣除個人負擔的社保公積金和個人所得稅「假設這麼低的工資不配繳納個稅，個稅為0」外，隻有7760。

而企業負擔的人工成本可遠遠不止10000塊，而是13712.5塊。

具體分錄，因為小二是個會計，工資成本都計入管理費用。

借：管理費用-工資 10000

借：管理費用-社保（公司部分） 2512.50

借：管理費用-公積金（公司部分）1200

貸：應付職工薪酬 10000

貸：銀行存款 3712.50

所以，從上面圖片你可以清楚的看到，稅前工資10000，到手僅僅為7760，到手78%左右。而企業總體負擔的人工成本為13712.50，這個和員工到手的比較，企業負擔的竟然将近到手工資的一倍。

所以，你感覺到手工資低，其實企業的負擔遠遠比你看到的重。

這也是很多企業不願意為員工購買社保或者不願意按實際工資給員工繳納社保的真正原因，因為這是一項重要的成本，如果不扣你社保，企業的人工成本支出會下降很多，下降比例比企業所得稅25%的比例還高，而這些對于一些毛利就不高的企業來說，就是扭虧為盈的關鍵。

2019年社保歸稅務局統一征管，象征着社保征管力度加大。而後社保黑名單制度的建立，更是讓社保征管力度更上了一個台階，不依法繳納社保，将會受到聯合懲戒，以前那種虛報社保人數和社保基數的行為更容易被查處了。

一邊是社保成本對企業的沖擊，一邊是日益增長的不合規繳納社保的風險。在這雙重刺激下，很多企業一聽到不交社保四個字眼睛都會發亮，各種社保籌劃也就成了奪目吸晴的熱點。

之前網上流傳一些情況不用交社保，很多人都沒搞明白，今天和大家以前來學習一下，看到底是什麼情況？

與退休人員簽用工合同不用交社保

《勞動合同法》确實有規定，勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞動合同終止。按常理，我們也可以想到，人都退休了，也不會再繳納社保的了，别人都開始拿退休工資了，還交個啥。

但是這裡大家需要注意，全國社保政策存在差異性，有些地區，退休人員也要交社保、醫保，個人可以不交，但單位部分必須交。

即單位招用退休領取養老金的人員，單位根據退休人員的工資做為基數繳納單位社保部分，個人不繳納，比如杭州、石家莊等地區。

所以退休人員不交社保，但是需要注意地區差異政策。

采用勞務派遣用工，不用交社保

勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，将員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。

通俗的講就是派遣員工不是你單位的人，不和你單位有勞動合同關系，隻是派到你這裡幹活的，你按約定支付勞務費就行了。

雖然勞務派遣人員和用工單位非勞動合同關系，但是用工單位是其費用的直接負擔者。勞務派遣公司其實掙的就是個管理費，勞務人員買不買社保、公積金，工資發多少，這些都會轉嫁給用工單位，這些人不是不需要買社保，是應該由勞務派遣公司來買而已。

羊毛出在羊身上，以前很多企業通過勞務派遣公司來規避社保風險，這個風險都是勞務派遣公司擔着在「微信搜索關注公衆号：二哥稅稅念」，如今社保嚴征管下，社保核查首當其沖的就是各種人力資源公司、勞務派遣公司，如果這些單位被查，這些成本最終還是會轉嫁給用工單位的。

非全日制的員工不用交社保

《社會保險法》規定：“無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費”。

“無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加職工基本醫療保險，由個人按照國家規定繳納基本醫療保險費”。

所以，非全日制用工，用人單位确實無需為勞動者繳納養老保險、醫療保險，但應當為勞動者繳納工傷保險費。

對于非全日制用工形式，本身其就但企業亦應注意非全日制用工固然有諸多靈活性，但也伴随着一些限制，特别是對工作時間、工資标準、工資支付周期的限制，一旦突破上述工作時間的任一限制，司法實踐中便極有可能被認定為全日制用工。故企業在用工過程中應注意進行适當性管理，以免承擔不利責任。

非全日制員工不是不交社保，是可以由個人自行繳納社保而已。

簽訂放棄社保協議就可以不交社保

企業不願意給員工上社保，想少支出成本，很多員工自己也不願意交，覺得扣了社保自己到手工資少了。

企業和員工簽訂放棄社保協議，這樣可行嗎？社保不是說你想怎麼交就怎麼交的。

• 根據《社會保險法》第58條規定，用人單位應當自用工之日起三十日内為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。
• 第10條、23條、33條、44條和53條的内容明确，職工應當參加基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育報銷。
• 《勞動法》第72條規定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。
• 《勞動合同法》第17條規定，勞動合同應當具備以下條款：（七）社會保險。

所以，單位建立勞動關系應當繳納社保，社保是勞動關系的法定附随義務。不是企業想不交就不交的。職工依法參加社會保險既是自身的合法權益，也是應當履行的法定義務，政策上帶有強制性，自行放棄承諾也是無效的。

試用期不用交社保

根據《勞動合同法》第19條規定，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。

單位也可以不與員工約定試用期，直接簽定無試用期的勞動合同，所以就不存在轉正的概念了。

根據《中華人民共和國勞動法》等有關規定，勞動者在被用人單位錄用後，雙方可以在勞動合同中約定試用期，但試用期應包括在勞動合同期限内。勞動者在試用期間應當享有全部的勞動權利，這些權利也包括參加社會保險。因此，不論是否處在試用期，用人單位都應當依法為職工參加社會保險。

社保是個痛，企業在進行社保籌劃的時候更應該考慮周全，否則偷雞不成蝕把米。

社保是勞動關系的随附義務，要想解決社保的痛點，就得從用工關系這個源頭上下手，否則都是掩耳盜鈴。

改變用工關系，靈活用工的多采取非全日制用工形式；改變業務模式，根據公司的業務，通過剝離部分業務以合作的關系與第三方合作，從而減少人員雇傭。

當然，不管是采用非全日制，還是雇傭退休人員、在校學生，亦或是直接采取外包勞務，建立和第三方合作減少人員雇傭，這些也僅僅是隔靴搔癢，對于大部分企業來說，不可能大量采用，起不到實質的改變，社保按規定繳納，實質增加的社保總需要有人承擔，隻要嚴格執行，增量部分總需要企業來消化。

你彎彎繞繞再多，隻要有增量，就得有人來承擔，其實就是這麼簡單的問題。而這個問題并不是那麼容易解決的，怎麼辦呢？走一步看一步吧。

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