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資産負債表與現金流量表勾稽關系

知識 更新时间:2025-03-01 12:07:37

  現金流量表中的一些項目與資産負債表還是有關系的,需要根據資産負債表中的數據計算填列。雖然這種計算需要基于是否産生現金流量這一前提,但是在實務中還是具有很強的适用性。 舉例如下: 一、補充資料的“現金及現金等價物的淨增加額” 現金的期末餘額=資産負債表“貨币資金”期末餘額; 現金的期初餘額=資産負債表“貨币資金”期初餘額; 現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。 一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。 二、主表的“籌資活動産生的現金流量淨額” 1.吸收投資所收到的現金 =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數) 2.借款收到的現金 =(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數) 3.收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4.償還債務所支付的現金

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