不相容職務主要包括:
(1)授權批準與業務經辦。
(2)業務經辦與會計記錄。
(3)會計記錄與财産保管。
(4)業務經辦與稽核檢查。
(5)授權批準與監督檢查。
不相容職務分離控制:要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
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