個稅稅負率怎麼算?個稅收入分為三類：綜合所得、經營所得、資本利得三種收入的納稅方式、稅率不盡相同，今天小編就來說說關于個稅稅負率怎麼算?下面更多詳細答案一起來看看吧!

個稅稅負率怎麼算

個稅收入分為三類：綜合所得、經營所得、資本利得。三種收入的納稅方式、稅率不盡相同。

綜合所得可能是大家接觸最多的，包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，稅率是3%~45%，七級超額累進。

經營所得是對個體戶、個人獨資企業、合夥企業賺的利潤課稅，這幾種主體不是法人，不交企業所得稅，收益直接穿透到個人納稅，稅率是5%~35%，五級超額累進。之前我們說明星、網紅避稅主要靠的就是這類主體，搞個核定征收大殺四方。

資本利得包括利息股息紅利所得、财産租賃所得（比如出租房子）、财産轉讓所得（比如賣房子）以及偶然所得（比如中大獎，偶然所得其實不是資本利得，暫時放到一起說），稅率都是20%，不累進。

咱們要講的是前兩個，綜合所得、經營所得，一個最高稅率45%，一個最高稅率35%，而衆所周知，企業所得稅稅率是25%。那麼，是不是可以說，個人稅負要比企業稅負高出很多呢？

一、稅率和稅負

首先我們要弄明白稅率和稅負的區别。

稅率大家都明白，以計稅依據為基礎用來算稅金的那個比例就是稅率。何為稅負呢？

稅負等于稅額除以收入，注意，分母不是利潤，也不是應納稅所得額，而是收入。我們有時候喜歡混用，表述時把稅負就等同于稅率，其實是不對滴。

我們算稅時，收入都有很多減除項，扣完了雜七雜八的東西之後，最後才乘以稅率交稅，所以，一般來說，稅負的值要比稅率的值低。

比如企業所得稅是利潤乘以25%交稅，而利潤等于收入減去成本、費用，稅負值肯定小于25%。

市場上大多數企業的利潤率超不過10%，就按利潤10%算的話，企業所得稅的稅負等于10%乘以25%等于2.5%。隻要知道利潤率，就可以算出稅負是多少。

稅務機關現在搞“以數治稅”，靠大數據篩查偷稅漏稅，系統裡有個重要指标就是預警稅負率。各行各業都有個大緻穩定的稅負，可以看下這張表：

企業所得稅稅負基本在1%到2%之間。如果你家企業稅負明顯比行業平均數值低，系統會自動預警，你就會被稅務機關給盯上。同理，增值稅也有這麼個東西。

說完企業所得稅，再回頭看綜合所得個稅。

同樣地，稅負值要比稅率值低很多。

以工資為例，扣完了社保、公積金之後，先扣除專項附加（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人這六項，有的就扣，沒有就略過），扣完之後，再扣基本減除費用。

在稅法理論上，基本減除費用被認為是，人隻要還喘氣就肯定要有的基本花銷，在計稅前可以扣掉，每年可以扣六萬。

以上這些都扣完了，再按着稅率表交稅。

（接下來我提到的工資收入都是扣完了社保公積金的，不考慮年終獎的特殊計稅政策，也不考慮專項附加扣除，那個因人而異。）

如果你的年薪是9.6萬，扣掉6萬基本減除費用，隻有3.6萬需要交稅，稅率3%，稅金大約一千塊。稅負則是拿這一千塊去除以9.6萬收入，算出來是1.13%。

同理，年薪20萬，最高稅率10%，稅負算出來是5.74%。

年薪30萬，最高稅率20%，稅負是10.36%。

年薪70萬，最高稅率30%，稅負是19.87%。

年薪200萬，最高稅率45%，稅負是34.55%。當收入無限高時，稅負無限接近于45%。

二、稅負落誰家

這隻是個理論數字，現實中，年薪大幾百萬的常常是上市公司或金融企業高管，他們會做點稅收安排。

公司到稅收窪地注冊個關聯企業，通過關聯企業發工資，從而享受當地的稅收返還。很多地方都有這種高管個稅返還的政策，叫特殊人才獎勵之類的，返還額度通常是地方留成部分的80%左右。

對所得稅，中央和地方是六四分賬。對于地方留成的這40%，省、市、縣再内部切蛋糕。一般來講，稅收窪地都是那種窮吧拉叽的地方，所以才要靠着特殊稅收政策招商，對這種地方，所得稅通常是全都留存當地的，省、市就不再抽成了。

所以，假設地方留成部分全都不上繳，如果就按地方留成80%返還計算，那麼，個稅可以返還的比例是，40%乘以80%等于32%。

這裡有個問題，高管收到的這筆稅收返還收入要不要交稅？

要交，這個屬于偶然所得，要交20%的個稅。套娃了屬于是。

這麼綜合下來，相當于返還了25.6%。像前面那個年薪200萬的例子，實際稅負就從34.55%降到了25.7%，掉了接近10個點。

很多券商、基金公司都會做這種稅收安排，一開始隻是為了給高管避稅的，但附帶着也會恩澤一下員工。我當年在券商時，公司就搞過，在青海注冊了公司，享受個稅返還。隻是，還沒等注冊成功，我就離職了。

現在來對比下綜合所得個稅稅負和企業所得稅稅負，可以看到，除非年薪在10萬以下，否則，确實是個稅稅負高一些。即便考慮到公司分紅之後要交資本利得稅，即公司交完25%企業所得稅後，分紅給股東，股東還要再交20%的“利息股息紅利所得”個稅（上市公司另說），如果以公司收入為分母，稅負仍然要比綜合所得個稅的要低。

而且，企業所得稅各種減征免征、稅收返還，稅收優惠很多，加上許多人鑽空子，一堆八竿子打不着的公司包裝成高新技術企業享受優惠稅率，瘋狂加計扣除，企業把利潤做成虧損避稅等等，導緻企業所得稅名義上是25%的稅率，如果看大盤子卻會發現，整體稅率連13%都到不了。

綜合所得個稅不一樣，通常隻有高管、個别金融機構員工才能享受到稅收優惠，普通人很難逃掉。根據西南财經大學中國家庭金融調查與研究中心的調研數據，月均收入在8000~38500元的人占工薪人群的比例為8.4%，卻貢獻了58%的工資個稅。

和大家想象不同，真正交工資個稅的人很少。

官方沒在統計數據裡公布有多少人交工資個稅，但偶爾在一些發言和講話中能看到端倪。2011年，時任财政部稅政司副司長王建凡在發布會上給過一個數字：2400萬人。2015年，全國政協委員、财政部财政科學研究所（現中國财政科學研究院）前所長賈康表示，中國有2800萬人交這個稅，占總人口不到2%。這些年過去了，假設翻個倍，最多最多也就6000萬人交工資個稅。

這麼點納稅人數擺在這，說個稅可以調節收入分配作用實在有限。

窮人到不了起征點，工薪收入中的高收入人群又享受稅收優惠，富人的收入則主要來自資本利得，刨來刨去，稅收負擔就落在了中産身上。

回到主題。雖然我們對企業所得和個人綜合所得的稅負做了比較，但是，這種比較意義不大，因為兩種所得不屬于同一個賽道。

大家知道，除非是那種一直靠融資燒錢的公司，否則，公司給員工發工資的錢主要來自賺的淨利，有些公司還會設置和淨利潤挂鈎的獎金，根據公司淨利潤額乘以一定比例，給員工發獎金，而企業所得稅屬于公司支出的一項費用，利潤總額扣了這項稅費才是淨利潤。

有企業所得，才有工資薪金所得，兩者是縱向關系而不是橫向關系，所以，隻拿稅率稅負做橫向比較，有失偏頗。

三、經營所得稅負

再來比較經營所得個稅稅率與企業所得稅稅率。

好多人不知道，企業所得稅稅率曾是33%。這你應該就能理解了，為什麼經營所得最高稅率是35%。經營所得針對的也是企業嘛（個體戶算是半個企業），隻不過是非法人企業，企業所得稅則針對法人企業，利潤達到一定額度後，兩者的稅率就差不多了。

隻是，2008年後，企業所得稅稅率降到了25%，經營所得稅稅率原地不動。

但另一方面，經營所得隻交一次稅，公司不同，交完企業所得稅之後，分紅給股東還要再交20%的“利息股息紅利所得”個稅，以利潤為基數的話，實際稅率相當于25% （1-25%）×20%=40%。

再者，經營所得和綜合所得一樣，可以扣專項附加，扣基本減除費用6萬元，利潤扣完這些之後再計算交稅，實際稅負要低一些。還有，别忘了，經營所得還能找到核定征收這個大殺器。

所以，整體來講，經營所得的稅負還算可以。

四、總結

總結一下：

1、當計稅依據口徑不同時，不要直接拿稅率做比較，應該看稅負；

2、企業所得和個人工資薪金所得是縱向關系，不方便直接拿稅率稅負作比較；

3、中産階層的個稅稅負确實偏高。

前面講稅負時沒算社保，實際上，社保也有稅的性質，不論對個人還是對企業，之後我會拿一期單獨聊聊。

另外，《增值稅的基本法》那一期看的人不多，我得強調下，那是基礎篇章。增值稅是中國第一大稅，隻要聊稅就離不開增值稅。關于稅的話題，以後會逐步展開，但基礎内容不可能每次都從頭普及，那期如果沒看過、沒看完，後面再看一些新内容可能會很吃力，建議補一下。

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