企業所得稅核算應采用資産負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算後,确認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況:
第一,無遞延所得稅的情況:
1、計算。借:所得稅費用,貸:應交稅費減應交所得稅。
2、交納。借:應交稅費減應交所得稅,貸:銀行存款。
3、結轉入本年利潤。借:本年利潤,貸:所得稅費用。
第二,有遞延所得稅的情況:
所得稅費用等于當期所得稅加遞延所得稅
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