SOX即《薩班斯法案》(Sarbanes-OxleyAct)的簡稱。薩班斯法案是美國政府出台的一部涉及會計職業監管、公司治理、證券市場監管等方面改革的重要法律。
擴展資料
薩班斯法案為公衆公司的外部審計師創建了一個新的監督體制,并把對财務報告的内部控制作為關注的具體内容,不僅要求管理層報告公司對财務報告的内部控制,而且要求外部審計師證實管理層報告的準确性。但其法案過于嚴厲,導緻上市公司費用過高,緻使部分海外公司退市或在其他國家上市。
SOX法案規定:
●禁止向本公司董事或高管人員提供私人貸款;
●公司高管、董事或者受益權人10%的股權變動必須在兩個營業日内披露;
●在養老金計劃管制期内,公司的.董事和高層管理人員不能直接或間接交易持有的該公司股票或從中獲益的其他行為;
●對于有違反證券法規情節的有關人士,美國證監會可以禁止他們擔任公司的管理人員或者董事等。
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