增值稅普通發票做會計分錄需要分取得增值稅普通發票和開具增值稅普通發票會計處理這兩種處理方法。
1、增值稅普通發票做會計分錄如下:
(1)取得增值稅普通發票會計處理
借:相關成本或費用科目(如管理費用)
貸:銀行存款(或應付賬款)
(2)開具增值稅普通發票會計處理
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、增值稅專用發票,對于小規模納稅人來說做會計分錄與取得普通發票是一樣的,增值稅一般納稅人則不一樣。
(1)取得增值稅專用發票會計處理如下:
借:相關成本或費用科目(如管理費用)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款)
(2)開具增值稅專用發票會計處理
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
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