遞延所得稅值為負數表示稅已交清,并且超出稅收金額,下次交稅時可以直接用超出部分抵去應交的部分。
遞延所得稅,具體細分為遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。《企業會計準則所得稅》規定,采用資産負債表法核算所得稅,即通過比較資産負債表上列示的資産、負債,兩者之間的差異分為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,以此确認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資産。
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