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外埠存款怎麼核算

知識 更新时间:2024-09-30 19:11:23

外埠存款,是指企業到外地進行臨時或零星采購時,彙往采購地銀行開立 采購專戶的款項企業在外埠開立臨時采購賬戶,需經開戶地銀行批準。企業将款項委托當地銀行彙往采購地開立專戶時,根據彙出款項憑證,借 記其他貨币資金——外埠存款科目,貸記銀行存款科目;外出采購人 員報銷用外埠存款支付材料的采購貨款等款項時,借記材料采購、應交稅 費等科目,貸記其他貨币資金——外埠存款科目。完成采購任務,将多餘的外埠存款轉回當地銀行時,應根據銀行的收款通 知,編制收款憑證,借記銀行存款科目,貸記其他貨币資金——外埠存款科目。

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