遞延所得稅資産是根據可抵扣暫時性差異及适用稅率計算,确認遞延所得稅資産時,應采用轉回期間适用的所得稅稅率為基礎計算确定。遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間适用的所得稅稅率計量。
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