1、任何一種類型之請購及支出，包含物品設備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發生前依照“預算及費用之審核權限”規定取得權責人的書面核準。

2、報銷人員必須取得完整真實、合法之原始憑證（發票之單位名稱必須是正确無誤），由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上，同類性質必須粘在一起。“請款單”和“費用及出差旅費報銷申請表”按原始憑證之交易發生時間分類詳細填寫，并自行編号以便參照。付款一般采用支票、轉賬及彙入員工賬戶等方式，經授權人員核準并經财務部複核通過，方可付款。

3、報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則财務部将予以退單處理。當月發生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發生月份的次月，如逾期須經總經理書面批準，否則财務部将不予報銷。

4、對于報銷時出現填寫或計算的錯誤，公司采取隻減不加的方式，針對不寫小計數和總計數，報銷總額的20%将會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的50%将會被扣除。

5、簽名的規定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。

② 所有簽名應同時附注日期，如不附注日期，當産生争議時，未簽注日期之員工将承擔最不利之結果。

6、财務複核結果視情況做下列處置：

① 退回報銷單（注明退回原因）。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額後付款（附剔除原因）。

③ 要求報銷人員補充說明或補必要單證。

④ 交出納付（彙）款。

7、每周彙員工報銷款一次，每月的最後一個周五不彙款。

8、每周彙員工報銷款後，差異表會E-mail給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部門秘書或助理查詢。

9、在報銷流程前，所有單據未齊備的，必須補齊手續後方可進入報銷流程。

1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方将票據内容填寫完整，填寫内容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。内容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

4、填寫差旅報銷單。填寫内容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交财務複核核，經辦人再将審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

6、公司出差人員補助實行包幹制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

7、所附單據要求有經辦人、核算部門、财務部門審核簽字、負責人簽字。

8、提交财務報賬。

1、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。

2、出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。

3、出差人員住宿費報銷标準原則上按規定标準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在分管領導允許的前提下，可按實報銷。

4、住宿費标準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間标準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。

1、中午12時前離開本市按全天補助；

2、中午12時後離開本市按半天補助；

3、中午12時前抵達本市按半天補助；

4、中午12時後返抵本市按全天補助。

1、旅途中符合乘卧（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘座卧鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面彙報，報分管領導批準後，方可報銷。

2、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。

3、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

1)出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的;

2) 攜有巨款或重要文件須确保安全的;

3) 收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的;

4)陪同重要客人外出的;

5) 執行特殊業務或夜間辦事不方便的

以上情況須請示部門主管同意後方可報銷。

4、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得饒行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、遊覽，其饒線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領導同意後方可報銷。

除外出學習和駐廠人員外的出差人員，每天補助10元通訊費，特殊情況需經主管領導批準。

1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得分管領導同意，并經安排領導核準并簽署意見後财務部方可審核報銷。

2、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留複印件作為審核依據。

3、駕駛員外出按15元/百公裡補助，行車途中的違章罰款一律不準報銷。

4、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許後，可就随行高一級人員标準執行。

5、去往集團辦事處的人員，出差途中享受夥食補助費。抵達後食宿由辦事處承擔，不享受夥食及住宿包幹，如因辦理業務路途較遠，而中途無法返回辦事處就餐，可享受夥食補助費，但需持有辦事處負責人的簽字确認證明。

6、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，隻享受市内交通費。會議費用中不含食宿時，按前述标準予以補助。

7、外出學習、駐廠人員，夥食補助每天16元，期間不享受市内交通費、住宿費包幹，途中可享受交通、夥食補助費。

非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的内部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證，向出納員預借現金，使用後憑發票等原始憑證一次性到财務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續。

報銷時财務部門編制轉賬憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目。對于實際支出額小于預借金額的應編制現金收款憑證，收回多借的現金;對于實際支出大于預借金額的，編制現金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項。

例：大新公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，财務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

貸：庫存現金 1600

行政科購買辦公用品1520元後憑發票和驗收入庫單到财務部門報銷，交回多餘現金80元，财務部門編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1520

庫存現金 80

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

出納員收回多借的未用現金80元。

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1780

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

庫存現金 180

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

備用金報銷的處理依企業備用金管理制度的不同而有所區别。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的内部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用後憑發票等有關憑證報銷，出納員将報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。隻有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

實行定額備用金的單位，其内部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支後，應将所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發票到财務部門報銷，用于其他開支的憑發票或其他原始憑證到财務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現金付款憑證。出納員依據付款憑證将報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷後有關部門或工作人員于中的現金又達到了核定的限額。

例：大新公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現金購買零配件800元，其備用金隻剩下400元，次日到财務科報銷，會計編制付款憑證,出納員補給現金800元，這樣維修科的備用金又達到了 1200元。會計分錄是:

借：管理費用 800

貸：庫存現金 800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現金200元，則5月15日報銷時,出納員應付給的現金就是1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元後又恢複到1200元。

費用報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條為了加強公司内部管理，規範公司财務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度适用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第三條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日内辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知财務部備款。

(四) 借款銷賬規定： 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批準，否則财務人員有權拒絕銷帳。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程 (1) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一緻，不得塗改）、支票或現金； (2) 審批流程：主管部門經理審核簽字→财務經理複核→總經理審批； (3) 财務付款：借款憑審批後的借款單到财務部出納處辦理領款手續。

借款流程圖解

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第四條 日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間内，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第五條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一緻（不得塗改）；簡述費用内容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。報銷5000元以上需提前一天通知财務部以便備款。

第六條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準後的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→财務部門複核→總經理審批→到出納處報銷。（金額過大須由董事長審批）

第七條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用标準:

（二） 費用标準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿标準金額，不予補償；超出住宿标準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回時間為準，12：00以後出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以後到達）以一天計。

3.夥食标準、交通費用标準實行包幹制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度内據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按标準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準後方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的夥食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等将不予報銷相關費用。

6.住宿賓館為： 。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：拟出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員将審批過的《出差申請表》交财務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請複印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字後報财務備案）。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司後五個工作日内辦理報銷事宜，根據差旅費用标準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，财務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

報銷流程圖解

第八條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用标準：(1) 員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意後可以乘坐出租車;(2) 市内因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字确認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批後的報銷單到财務處辦理報銷手續。

第九條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每月末根據各部門需求及庫存情況按預算管理辦法編制每個部門購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資産管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交财務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：财務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用标準

1. 招待費：為了規範招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源部。人力資源部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

（二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到财務部辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 報銷時間的具體規定

第十一條 為了協調公司對内、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，财務部将報銷時間具體安排如下：

1．财務報銷：公司财務部每周六為财務報銷日。若當月的最後一個報銷日在該月的28日以後，為了便于财務部集中時間月末結賬，該報銷日停止财務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可随時辦理。

第五部分 附則

第十二條 本制度解釋權歸公司财務部。

第十三條 本制度經總經理辦公會議讨論通過并由董事長或其授權人簽字後生效。

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