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查賬征收和核定征收怎麼确認

生活更新时间:2024-08-04 11:15:38

企業所得稅有查賬征收和核定征收兩種征收方式，那麼，這兩種征收方式有什麼區别？查賬征收和核定征收的适用情形分别有哪些？這兩種征收方式如何進行納稅申報？下面跟着小編一起學習一下吧！

一、企業所得稅查賬征收

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）1

二、企業所得稅核定征收

（一）含義：由稅務機關根據納稅人情況，在正常生産經營條件下，對其生産的應稅産品核定産量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

（二）适用情形：

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）2

（三）不适用核定征收的特殊納稅人：

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）3

（四）核定征收方式

核定征收包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種方式。

1.定額征收（又叫“定期定額”）：即直接核定應納所得稅額

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）4

2.核定應稅所得率征收（又叫“定期定率”）：按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）5

各行業适用的應稅所得率如下：

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）6

需要注意的是，生産經營範圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已确定的應納稅額或應稅所得率。

此外，稅務機關應在每年6月底前對上年度進行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定。

（五）納稅申報：按月或按季預繳，年終彙算清繳

三、查賬征收VS核定征收

下面用一個表格來對比一下查賬征收和核定征收：

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）7

四、核定征收轉為查賬征收後，還有哪些後續事宜？

企業不得違規擴大核定征收企業所得稅範圍，因此，主管稅務機關鼓勵和提倡企業通過完善會計核算和财務管理，在符合條件後及時使用查賬征收。

如果企業所得稅的征收方式由核定征收轉為查賬征收，需要注意虧損彌補的規定和企業支出的處理要求。

（一）虧損彌補規定：

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）8

（二）支出的處理要求：

查賬征收和核定征收怎麼确認（查賬征收VS核定征收）9

以上就是企業所得稅查賬征收和核定征收的全部内容了，還想了解什麼問題歡迎在評論區留言哦！

來源：國家稅務總局、梅松講稅、稅台

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