剛剛！增值稅發票勾選認證平台大更新，新增四大功能！今天起，增值稅發票認證抵扣就按這個來！

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增值稅勾選認證又變了！

1、企業勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，同時調整抵扣統計表的表樣。

根據增值稅暫行條例和财稅[2016]36号文規定，以下情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅。

2、針對彙總繳納增值稅的總機構，新增【彙總勾選确認維護功能】，針對需要進行彙總勾選的總機構，系統支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統一進行勾選、确認。

3、優化【發票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發票不允許入賬。

4、新增【發票健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的發票在系統首頁進行提醒。

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如何計算抵扣進項稅？

除了最常見的增值稅專用發票可以抵扣外，以下憑證類型也可以抵扣進項稅：

1、增值稅專用發票

從銷售方取得增值稅專用發票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機動車銷售統一發票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機動車發票又有新變化

自2021年7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發票：

相比傳統的增值稅專用發票，機動車發票中的增值稅專用發票開具時會自動打印“機動車”标識。

​注意：銷售機動車開具藍字發票後，該車輛的車輛電子信息将自動流轉​并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發票。

3、海關進口增值稅專用繳款書

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書​上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務、無形資産或者不動産，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發票

以下兩種通行費發票可以抵扣：

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發票；

指的是征稅發票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示​适用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費發票

如何​申報抵扣？

6、國内旅客運輸的普票發票

以下4類票據可以抵扣進項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據國家稅務總局公告2019年第31号、财政部 稅務總局 海關總署公告2019年第3​9号文規定，以上票據可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

（1）​報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非​雇員人員報銷的不允許抵扣。

（2）屬于國内旅客運輸服務，國際的（包括港澳台）不可以；

（3）用于生産經營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農産品收購發票

（1）農産品收購發票

農産品收購發票是指收購單位向農業生産者個人（不包括從事産品收購的個體經營者）​收購自産免稅農業産品，由收購方向農業生産者開具的發票。發票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農産品銷售發票

農産品銷售發票是指農業生産者銷售自産農産品适用免征增值稅​政策而開具的普通發票。

注意​：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”​，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區别。

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增值稅最新稅率表

（2022年8月更新）

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%​，都适用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指​增值稅計征中法定扣除項目金額與産品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農産品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%​，我們具體來看：

①從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額​；

②取得（開具）農産品銷售發票或收購發票的，以農産品銷售發票或收購發票上著名的農産品買價和9​%的扣除率計算進項稅額。

③納稅人購進用于生産銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農産品，按照10​%的扣除率計算進項稅率。

④納稅人購進農産品既用于生産銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生産銷售其他貨物服務的，應當分别核算用于生産銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農産品進項稅額。未分别核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農産品收購發票或銷售發票上注明的農産品買價和9%​的扣除率計算進項稅額。

⑤農産品核定扣除時：

• 以農産品為原料生産貨物，扣除率為銷售貨物的适用稅率。
• 購進農産品用于生産經營且不構成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）​：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%​；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%​。
• 購進農産品直接銷售時，扣除率為9%​。

3、征收率

增值稅小規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%​，除了财政部和國家稅務局另有規定的。

注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

4、預征率

目前主要針對不動産和建築行業采用預征辦法，主要有5%、3%​和2%的檔次。

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