财務報表是會計要素确認、計量的結果和綜合性描述,會計準則中對會計要素确認、計量過程中所采用的各項會計政策被企業實際應用後将有助于企業可持續發展,反映企業管理層受托責任的履行情況。
财務報表由報表本身及其附注兩部分構成。一套完整的财務報表至少應當包括“四表一注”,即資産負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(或股東權益)變動表以及附注。
财務報表知識分享
一、财務報表包括哪些表(四表一注)
财務報表包括哪些表(四表一注)
1、資産負債表反映企業特定日期财務狀況。反映企業資産、負債、所有者權益情況。反映企業短期償債能力、長期償債能力、利潤分配能力。
2、利潤表反映企業一定會計期間的經營成果和綜合收益。反映企業收入、費用及利得和損失等。反映企業的盈利能力及其構成與質量。
3、現金流量表反映企業一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出。反映企業生産經營過程,特别是經營活動中所形成的現金流量和資金周轉情況
4、所有者權益變動表反映企業所有者權益各組成部分當期增減變動情況。反映一定期間所有者權益總量增減變動,還包括結構性信息,特别是反映直接計入所有者權益的利得和損失,讓使用者準确理解變動根源。
5、附注1)對财務報表列示項目的進一步說明;2)對未能在報表中列示項目進行說明。
二、資産負債表的含義
資産負債表的含義
1、資産=負債 所有者權益(房子=房貸 首付 月供)
2、資産:
流動資産:
貨币資金 應收票據(承兌) 應收賬款 其他應收款 存貨(原料,庫存)=流動資産小計
非流動資産:
固定資産 無形資産=非流動資産小計
總資産=流動資産小計 非流動資産小計
3、負債:
流動負債:短期借款 應付職工薪酬 應付賬款 預收賬款 其他應付款 應交稅費=流動負債小計 非流動負債:長期應付款等=非流動負債小計 負債=流動負債 非流動負債
4、所有者權益:
實收資本 資本公積 盈餘公積 未分配利潤=所有者權益合計
三、利潤表的含義
利潤表的含義
1、營業收入一營業成本一稅金及附加一期間費用(銷售、管理、财務)
=營業利潤
2、營業利潤 營業外收入一營業外支出
=利潤總額
3、利潤總額一所得稅
=淨利潤
四、資産負債和利潤的關系
資産負債和利潤的關系
1、收入=應收賬款
借:應收賬款貸:主營業務收入銷項稅
2、成本=庫存商品
借:主營業務成本貸:庫存商品借:庫存商品貸:生産成本借:生産成本貸:原材料,人工,制造費用借:原材料進項稅貸:應付賬款
3、費用=現金支出
借:銷售費用、管理費用、财務費用貸:銀行存款
4、利潤=所有者權益
借:本年利潤貸:利潤分配——未分配利潤
5、杜邦分析體系
杜邦财務分析體系
五、稅負的計算
稅負的計算
1、增值稅稅負
增值稅稅負=(銷項稅-進項稅)/收入=(收入*銷項稅率-收入*銷項稅率*X)/收入=銷項稅率-銷項稅率*X
增值稅稅負/增值稅稅率≈成本利潤率(毛利率)
2、所得稅稅負
所得稅稅負=所得稅/收入=【(收入-成本)-費用】*所得稅稅率/收入=(增值稅稅負/增值稅稅率-費用/收入)*所得稅稅率
所得稅稅負≈(增值稅稅負/增值稅稅率-費用/收入)*所得稅稅率
六、研發對利潤和資産的影響
研發對利潤和資産的影響
1、費用化處理(計入當期損益)
(1)研發費用化符合謹慎性原則
(2)費用化的處理方法,企業可以最早得到稅收優惠,當年就可以收回用于研究和開發的資金,這樣有利于促進企業的技術進步,提高企業的競争能力同時核算上也相對簡單。
(3)費用化處理,類似于生産成本分配,建立《研發支出》科目,與《生産成本》同尾于成本科目,對當期發生的原材料,人工費,折舊費,保險費等進行歸集,期末全額結轉入《管理費用-研發費用》
2、資本化處理(形成無形資産)
(1)資本化可鼓勵企業技術創新。(資本化即形成無形資産,總資産增加,負債不變的情況下,相當于股東權益增加。)
(2)研究開發費用資本化處理,有利于企業增強技術創新能力,避免了管理者的短期行為。
(3)提高會計信息的質量。研發費用有條件的資本化,合理的劃分收益性支出和資本性支出,能更如實地反映企業的經營業績。
3、提高創新
增加企業榮譽,提高員工和公司創新活力,不斷走在行業前列,提高産品附加值,增加公司利潤。
4、占用資金
占用正常經營資源,消耗現金流。
5、影響利潤
允許加計100%扣除,意味着,投入400萬研發費用,除計入管理費用,沖減利潤400萬外,還允許加計扣除400萬,相當于淨利潤增加400萬,需要在分配利潤前繳納所得稅。這是把雙刃劍,可以提高利潤,但是同時利潤也會虛高。
七、有利潤但是賬上沒有現金流
有利潤但是賬上沒有現金流
1、企業資金管理上存在問題,存貨周轉率、應收賬款周轉率等資金周轉效率的指标比較低,即資金周轉效率差,使得企業的資金盤子越轉越小。
2、企業所處行業競争壓力較大,産品賒銷的方式,導緻個别尾款無法及時收回,銷售合同管理、客戶信用管理、應收賬款對賬管理,以及應收賬款的清收管理等,沒有做到及時跟蹤,進行必要的風險控制,導緻銷貨款回收不及時,或收不回來。
3、長期投資項目,因投資回收期較長,特别是建設期時的資金投入更大
八、如何提高利潤
如何提高利潤
1、根本
增加收入,降低成本和費用,提高研發能力
2、外部管理
(1)提高市場占有率,開拓銷售渠道,
(2)提高創新能力,增加産品附加值,
(3)客戶群體細分化,持續深耕
(4)增加顧客忠誠度,做好售後服務,轉介紹或成交新訂單
(5)客戶評級,做好年度規劃,每年提前做好經營規劃,并根據實際情況及時調整經營思路
3、内部管理
(1)提高工作效率,學習專業技能,強化創新意識
(2)增加員工工作積極性,做好團建工作
(3)提高公司信用,宣傳企業文化,網站推廣持續優化,及時更新
(4)持續學習專業知識,做好稅收籌劃
(5)深入了解公司業務,提高數據分析能力,找到關鍵指标,進行分析研究
我是寡言少語,一個懷揣夢想的小夥伴
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