又是一年開學季，部分納稅人關于子女的專項附加扣除還存在不少疑問：子女新入托什麼時候可以享受扣除？子女教育終止什麼時間填報？國外接受教育可以扣除嗎？……本文不僅幫你了解扣除的政策，還有具體的操作方法，更有你關注的疑難問題的解答，還不趕緊來看看！

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子女新入學升學、繼續教育、

子女未上學的專項附加扣除政策

一、嬰幼兒照護支出專項附加扣除（子女未上學）

國務院在今年3月份剛剛發布了關于3歲以下嬰幼兒照護支出的專項附加扣除：

二、子女學曆教育的專項附加扣除（子女入托、升學）

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》關于子女教育專項附加扣除規定：

納稅人的子女接受全日制學曆教育的相關支出，

按照每個子女每月1000元的标準定額扣除。

學曆教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。

父母可以選擇由其中一方按扣除标準的100%扣除，也可以選擇由雙方分别按扣除标準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度内不能變更。

三、子女繼續教育專項附加扣除（子女繼續教育）

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》關于子女教育專項附加扣除規定：

納稅人在中國境内接受學曆（學位）繼續教育的支出，

在學曆（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

同一學曆（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，

在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

個人接受本科及以下學曆（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

繼續教育的專項附加扣除分為兩種：學曆（學位）繼續教育和職業資格繼續教育。舉個例子，如果您的子女在在職期間取得了研究生學位和一份職業資格證書，那麼子女本人或父母任意一方可以按照每月400元的标準進項專項附加扣除，但是職業資格證書的3600元專項附加扣除隻能由子女本人進行扣除。

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子女專項附加扣除填報方法

如果您的子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段，則可以在個人所得稅App新增填寫子女教育專項附加扣除信息，具體操作如下：

第一步，打開個稅App，在首頁點擊“我要辦稅”或者在“常用業務”欄目點擊“專項附加扣除填報”。

第二步，進入“專項附加扣除填報”欄目，選擇“子女教育”

第三步，選擇扣除年度“2022”年，點擊“确認”進入。

第四步，點擊“選擇子女”後選擇下方“添加子女信息”（如已添加則可直接選擇子女）。

第五步，填寫“子女教育信息”。

第六步，設置“扣除比例”，如選擇和配偶平均扣除的話選擇“50%”；自己全額扣除的話選擇“100%”。

第七步，選擇“申報方式”，選擇“通過扣繳義務人申報”則可按月享受工資稅前扣除；選擇“綜合所得年度自行申報”則可在次年彙算清繳時一次性享受。

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答疑

學曆教育終止、子女靈活就業……該怎麼扣除？

1、我孩子今年剛入托，我什麼時候可以享受專項附加扣除？在哪填報？

答：子女新入學的父母，在子女入學的當月即可享受專項附加扣除，登錄“個稅APP”，在專項附加扣除模塊填報。可以一方父母全部扣除，也可以父母雙方各扣除50%。

2、我孩子在國外接受教育，我可以享受子女的專項附加扣除嗎？

答：可以。納稅人的子女在國外接受正規的學曆教育的，父母可以按照個稅的政策享受專項附加扣除，但是相關的資料要留存以備稅務機關進行核查。

3、公司員工有兩個孩子，一個已上初中，一個今年小學入學，請問是否能對不同的子女選擇不同的扣除方式?

答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的标準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分别按照每月500元的标準扣除。具體扣除方式在一個納稅年度内不能變更。

4、我孩子今年大學畢業，請問在填報子女教育扣除時，該怎麼填寫教育終止時間?

答：教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學曆教育的時點。如果填寫了教育終止時間，從次月起，就不再繼續享受子女教育扣除。

如果您的子女當前受教育階段即将畢業，但還會繼續接受全日制學曆教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

5、我孩子大學畢業後未就業，在備考公務員，我是否可以進行子女教育的專項附加扣除?

答：不可以。由于您的子女已經終止了學曆教育，也未進行任何繼續教育，因此無法再享受子女教育的專項附加扣除。

6、我現在處于本碩博連讀的博士階段，父母已經申報享受了子女教育。我博士讀書時取得律師資格證書，可以申報扣除繼續教育嗎?

答：如您有綜合所得（比如稿酬或勞務報酬等），一個納稅年度内，在取得證書的當年，可以享受職業資格繼續教育扣除（3600元/年）。

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個稅專項附加扣除一圖全掌握

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