不管你現在做的是小規模還是一般納稅人的賬,你總有一天會做到一般納稅人的。一般納稅人有進項抵扣,增值稅的賬是比較複雜的。下面來看看有多複雜!
根據财政部 财會[2016]22号文 關于增值稅會計處理的規定,增值稅正确的賬務處理該是:
發生銷售業務時
借:應收賬款、應收票據、銀行存款等科目
貸:主營業務收入、其他業務收入、固定資産清理、工程結算等科目
貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
發生購進業務時
借:原材料、固定資産等科目
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應收賬款、應收票據、銀行存款等科目
如果月末的銷項>當期進項 留抵進項,那下個月就要交這筆稅款,本月先将當月應交未交的增值稅轉出
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
下月交稅時做
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
如果月末的銷項<進項,那就代表不用交稅,也不需要做任何會計處理。
最後送大家一個禮物,下圖是我根據财政部規定的應交稅費下二級、三級明細科目設置,畫了一個圖。
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