資産負債表裡貨币資金是什麼?一、貨币資金是什麼？，下面我們就來說一說關于資産負債表裡貨币資金是什麼?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

資産負債表裡貨币資金是什麼

一、貨币資金是什麼？

貨币資金是指企業在生産經營中處于貨币形态的資金，按其形态和用途可以分為

庫存現金、銀行存款、和其他貨币資金；

庫存現金：是指企業為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金；例如，超市收銀台裡用于結算找零的現金；

銀行存款：包括企業存入銀行或其他金融機構的各種存款（除劃分為其他貨币資金的情況除外）；

其他貨币資金：包括外埠存款、銀行承兌彙票保證金存款、銀行本票保證金存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨币資金等。

例：貴州茅台2019年末的貨币資金構成

2019年末，貴州茅台的貨币資金有132.5億，其中，庫存現金占比最少，隻有20萬，90%以上的貨币資金是以銀行存款的形式存在，存放于中央銀行超額存款準備金又占據銀行存款金額的50%，這樣，貴州茅台真正能夠使用的資金隻有65.3億。

肯定有很多小夥伴好奇，這個存款準備金不是隻有銀行才用到這個名詞嘛？

是的，因為貴州茅台還真有自己的銀行，管理的錢不隻是自家的現金，還對經銷商開放。所以，茅台的受限資金主要是存放于中央銀行法定存款準備金。

受限的貨币資金：受限的貨币資金通常有兩類：一類是用于支持企業日常經營而形成的受限資金，如前面提到的其他貨币資金中的保證金、信用證，企業為了向供應商開具商業票據，需要先往銀行存入一定比例的保證金。

另一類屬于被他人占用的資金（通常是企業股東或其他關聯方）或為其他公司做擔保而放在銀行的保證金，這類資金受限意味着資金被占用且往往是否全部及時回收具有不确定性。上面分析貴州茅台的受限資金過高就要看受限資金構成是否有合理原因。此外，這類資金占比過高往往要提高注意，看是否有大股東占用資金、關聯交易等對公司現金流情況不利的局面出現。

二、"貨币資金"和"現金及現金等價物"

會計三大報表有相互的勾稽關系，資産負債表與現金流量表的勾稽關系就是現金流量表是對資産負債表第一行"貨币資金"這個項目的全部或主體年度内變化情況的展開說明。

現金及現金等價物中的現金通常包括企業庫存現金以及可以随時用于支付的存款；

現金等價物則是指企業持有的期限短、流動性強、易于無損轉換成現金、價值變動風險很小的投資。常見的現金等價物包括自投資日起三個月到期或清償的國債、貨币市場基金、可轉讓定期存單。

因為現金流量表反映的企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出相關信息的報表。企業貨币資金不同形态之間的轉換不會産生現金流的流入和流出，比如企業從銀行提取現金，貨币形态經曆從銀行存款到現金的轉變，金額和所屬權（都歸屬公司）保持不變，僅僅變換了貨币形态，沒有造成貨币資金的流入和流出。同樣，現金與現金等價物之間的轉換也不屬于現金流量。

所以區分"貨币資金"和"現金及現金等價物"的目的就是在于各類資金轉化過程中是否引起現金流量的變動。

因此，貝殼投研（ID:Beiketouyan）認為在現行的會計準則下，資産負債表上的貨币資金可能不等于現金流量表中的現金及現金等價物，需要剔除不能随時用于支付的部分。

例如，貴州茅台2018年報表數據，資産負債表顯示：期末貨币資金1120.74億，受限的貨币資金138.32億，據此計算出來的現金及現金等價物餘額為982.43億，等于現金流量表的期末現金及現金等價物餘額。

三、貨币資金能看出啥

财務舞弊——存貸雙高

如果一家企業擁有較多的貨币，賬上長期保持大量的貨币資金，同時又擁有較多債務的話，在貝殼投研（ID:Beiketouyan）看來其貨币資金很可能已經被控股股東或其他關聯方占用。例如"金花"股份長期穩定的貨币資金，其實是被控股股東占用的信号。

快速發展——高負債、資金少，現金流量表資金創收能力強

例如中南建設多次質押股份來籌集資金，雖然賬上的資金少，但分析财務報表就可以發現公司的資金都用來買地皮去了，且現金流量表的現金創收能力強，也就是說，如果中南建設停止買地，那他很快就能回收資金償還完債務，這種就是典型的為了公司發展造成的賬上資金少的現象。（ty017）

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