賬務設置
案列背景：哆哆有限公司當期發生如下業務： 1、銷售20台手機，不含稅價10萬元，其中已開票5萬元，未開票5萬元，款項未收取；（重點實務未開票如何操作） 2、當期采購一批材料不含稅8萬元，其中4萬元已認證已抵扣，4萬元未認證未抵扣，款項未支付； 3、用銀行存款首次購買稅控設備含稅0.1萬元； 4、銷售自己使用過的固定資産（按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅）1.03萬元，賬面已計提完折舊，殘值為0.2萬元，款項未收取； 5、月末相關稅費全部用銀行存款繳納。 ——————————————————————— 對應賬務處理如下：
業務一： 借：應收賬款 11.3
貸：營業收入 10
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 0.65 貸：應交稅費-待轉銷項稅額 0.65
業務二：
借：原材料 8
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 0.52 借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 0.52
貸：應付賬款 9.04
業務三
借：管理費用（或固定資産）0.1
貸：銀行存款 0.1
月末：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款 0.1 貸：營業外收入0.1
業務四 借：應收賬款 1.03
貸：應交稅費-簡易計稅 0.03
貸：資産處置損益 0.8
貸：固定資産清理 0.2
月末稅務結轉賬務處理
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 0.65 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 0.03 貸：銀行存款 0.68
注：0.03=0.65-0.52-0.1 0.65萬元為未開票收入，雖然沒有開票，但實務中我們申報增值稅時同樣需要報稅
借：應交稅費-預交增值稅 0.65
貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 0.65 借：應交稅費-簡易計稅 0.03
貸：銀行存款 0.03
根據上述業務賬務處理結果
——————————————————————— 最近有點忙，更新的比較少，抱歉哈！！！ “假如你是财務”系列，将持續以“哆哆有限公司”的發展為列，從出資新建到發展到上市，根據準則真實反映該如何賬務處理。關注我，走财務捷徑之路。
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