暫估入賬已結轉成本後期如何做沖回的會計分錄
答:紅沖:
借:應付帳款——暫估應付款
貸:庫存商品
按實際發票金額:
借:庫存商品
貸:應付帳款
結轉成本高于實際成本的部分:
借:庫存商品
貸:主營業務成本
已入庫的貨物但發票沒有收到應如何作賬?
在收到材料并入庫時,單位自己開具入庫單。如果沒有收到發票,也要暫估入賬:
借:庫存商品
貸:應付賬款——應付暫估
如果沒有收到發票,即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計算企業所得稅應納稅所得額時,這一部分存貨結轉的成本金額就不能在利潤中扣減,要加回利潤,計算企業應納稅所得額。
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