發放個稅手續費是否需要繳個稅?問題一經常聽到三代手續費，到底是哪三代？，我來為大家講解一下關于發放個稅手續費是否需要繳個稅?跟着小編一起來看一看吧!

發放個稅手續費是否需要繳個稅

問題一

經常聽到三代手續費，到底是哪三代？

答複：

代扣代繳、代收代繳和委托代征。

問題二

“三代”稅款手續費支付比例和限額如何規定的？

答複：

1、代扣代繳稅款，稅務機關按不超過代扣稅款的2%支付手續費，且支付給單個扣繳義務人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。

2、代收代繳車輛車船稅，稅務機關按不超過代收稅款的3%支付手續費。

3、稅務機關委托交通運輸部門海事管理機構代征船舶車船稅，稅務機關按不超過代征稅款的5%支付手續費。

4、稅務機關委托代征人代征車輛購置稅，稅務機關按每輛車支付15元手續費。

5、其他可以參考《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（财行[2019]11号文）規定。

問題三

“三代”稅款手續費多長時間清算一次？

答複：

“三代”稅款手續費按年據實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續費。

注意：

特殊情況下延期的，應按照當地稅局規定的時間。

問題四

收到的“三代”稅款手續費如何會計處理？

答複：

1、收到手續費時計入“其他收益”，若是一般納稅人按“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納增值稅：

借：銀行存款

貸：其他收益

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

2、收到手續費時計入“其他收益”，若是小規模納稅人按“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納增值稅：

借：銀行存款

貸：其他收益

應交稅費—應交增值稅

問題五

收到的“三代”稅款手續費如何使用？

答複：

“三代”單位所取得的手續費收入按規定用于與“三代”相關的辦公設備、人員成本、

信息化建設、耗材、交通費等管理支出。

問題六

收到的“三代”稅款手續費若是獎勵相關人員，是否需要繳納個人所得稅？

答複：

用于相關人員的獎勵：免征項目，暫免征收個人所得稅。

賬務處理：

借：應付職工薪酬—工資薪金 10000

貸：銀行存款 10000

問題七

哪些“三代”情況不能申請手續費返還？

答複：

1、未按照規定履行代扣、代收、代征義務；

2、由稅務機關查出補扣的個人所得稅稅款；

3、因企業自身原因，超過時限申請的；

4、企業辦理注銷清算，稅務注銷登記後 3 個月内沒提交申請資料的。

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