一.消費稅納稅地點如何确定

對于消費稅納稅義務發生時間的确定，可以從以下幾個方面注意：

(一) 納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式分别為：

1. 采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天；

2.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天；

3.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天；

4.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

(二) 納稅人自産自用應稅消費品的，為移送使用的當天。

(三) 納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

(四)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。

二.納稅環節有哪些

1、生産環節納稅：

(1)納稅人生産的應稅消費品,對外銷售的,在銷售時納稅；

(2)納稅人自産自用的應稅消費品,不用于連續生産應稅消費品而用于其它方面的,在移送使用時納稅；

(3)委托加工的應稅消費品,由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外).委托加工的應稅消費品直接出售的,不再征收消費稅。

2、進口環節納稅：

進口應稅消費品的,在報關進口時納稅。

3、零售環節納稅：

(1)納稅人從事金銀首飾、鑽石及鑽石飾品、鉑金首飾(含以舊換新)零售業務的,在零售時納稅；

(2)納稅人将鑽石及鑽石飾品、鉑金首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的,在移送時納稅；

(3)帶料加工、翻新改制鑽石及鑽石飾品、鉑金首飾的,在受托方交貨時納稅。

四、批發環節納稅：

在卷煙批發環節加征一道從價計征的消費稅。

三.各種稅種的納稅期限是多少

1.增值稅的納稅期限

增值稅的納稅期限分别為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分别核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日内申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日内預繳稅款，于次月1日起15日内申報納稅并結清上月應納稅款。扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日内繳納稅款。

2.企業所得稅的納稅期限

企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日内，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月内，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并彙算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送财務會計報告和其他有關資料。

3.個人所得稅的納稅期限

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日内辦理彙算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

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