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季度申報利潤表本月金額如何填

生活更新时间:2024-12-12 21:53:22

季度申報利潤表本月金額如何填（每個季度都有人問）1

熱點解答

季度申報利潤表本月金額如何填（每個季度都有人問）2

2022年的企業所得稅1季度季預繳申報開始！

各位财稅小夥伴們，翻開預繳納稅申報表（A類），你是否會有以下疑問：“預繳稅款計算”1-3行，營業收入減營業成本等于利潤總額嗎？在填報時能否直接引用表格公式，将第1行“營業收入”減第2行“營業成本”計算得出第3行“利潤總額”呢？

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答案是：

不等，所以當然也不行！

為什麼？差異在哪？

首先，我們先來看一下什麼是“利潤總額”。會計上的“利潤總額=營業利潤 營業外收入-營業外支出”，而“營業利潤=營業收入－營業成本－稅金及附加－期間費用－資産減值損失公允價值變動收益－公允價值變動損失投資淨收益”。

所以“利潤總額=營業收入－營業成本－稅金及附加－期間費用－資産減值損失公允價值變動收益－公允價值變動損失投資淨收益營業外收入-營業外支出”（以下簡稱“公式3”）。

如果在填報時，簡單地用第1行“營業收入”減第2行“營業成本”計算第3行“利潤總額”，将導緻計算結果沒有考慮到上述公式3中，等式右邊稅金及附加之後的一系列損益和營業外收支，從而造成差錯。

其次，我們來看一下填報說明。根據《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第3号），關于填報說明“四、預繳稅款計算 3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額。”即納稅人在會計核算正确的情況下，申報表上的“利潤總額”和利潤表上的“利潤總額”本年累計數口徑是一緻的，可以直接從利潤表上取數填寫。

最後，對比季度預繳納稅申報表和年度納稅申報表。通過對比可以清晰地看到，年度納稅申報表的“利潤計算過程”詳細列式了第13行“利潤總額”的計算過程，包含了上述公式3等式右邊所需要考慮的全部因素，且A100000表上的關鍵數據需要通過填寫附表帶出，确保勾稽關系一緻。而季度預繳申報表，則是對年度納稅申報表填報和列式進行了簡化。理解了這些，也就理解了為什麼季度預繳申報表上，第1行減第2行不等于第3行了。

季度申報利潤表本月金額如何填（每個季度都有人問）6

來源：中稅答疑

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