一般計稅方法，稅率4檔-13%,9%,6%,零稅率。

銷項減去進項就是你應該交的稅

進項就是拿票抵扣，農産品計算抵扣

銷減進

銷項

銷售額

一般/特殊/差額/視同

進項

憑票抵扣

計算抵扣

不準抵扣（就是有票也不行）

一般納稅人

選擇簡易計稅-不動産的老項目，人力資源外包，勞務派遣差額計稅，

物業自來水，轉讓技術，研發等等。

大水沖來一些沙和土，燒成了磚和瓦，建成了一個小型水電站。

口訣

搭公交畫漫畫看電影

甲供工程清包工

寄售代銷死當物-

搬運貨物去倉儲

微生物 人體血

文化體育藥品業

營改增之前可以簡易-有形動産租賃

非學曆教育

不動産融資租賃

自産的，提供安裝服務，可以算甲供工程用簡易

外購的機器設備，你可以按加工工程選擇計稅方法

圍填海方式老項目 也可以簡易計稅。

征稅範圍

一般規定

銷售貨物

銷售勞務-加工修理修配

銷售服務-交郵電建金先生

無形資産

不動産

不同的項目有不同的稅率，要了解從屬關系

稅率，征收率，考試是不會提供的，自己背，記住一般計稅方法，簡易計稅方法，一般計稅方法，銷項減去進項，簡易計稅，銷售×征收率

銷售額×稅率（13%，9%，6%，零稅率）

銷售額

間接計算法，抵扣方法

銷項減進項

隻要你拿到票，票上是多少，抵多少，有票就抵扣，基本上是憑票抵扣

特殊情況，農産品，橋，閘通行費，計算抵扣

銷售額4個

一般方式下銷售額的确定

特殊方式下銷售額的确定

差額方式下銷售額的确定

視同銷售方式下銷售額的确定

銷項稅額=不含稅銷售額✖稅率

稅率固定了，銷項稅額的大小取決于銷售額的大小

一般方式

全部價款，價外費用（一定含稅）

含稅的-價稅分離-除以（1 稅率）

一定含稅-價外費用，包裝物，普票

增值稅不提環節，消費稅，按環節交稅，生産環節，加工環節，委托加工環節，我委托他加工一批貨，加工好了後，我去拉貨，他說給錢，不給錢，不讓拉走，給什麼錢？這裡的錢包括輔料費，加工費，他還不讓我拉走，我還要給消費稅，國家規定他必須代收代繳消費稅，他不收的話，國家要罰他的錢的。我給了他，他必須上繳國家，他是替國家收的這個錢。（個人是不能代收代繳消費稅）

他向我收的加工費是銷售勞務，稅率是13%，我還要給增值稅，還有我的消費稅，（3個費）他收的消費稅不用并到加工費一起交增值稅，這個稅是要交給國家的，所以不屬于價外費用。

如果我收到了一些補貼，獎勵費，手續費，墊付輔料費要并入一起算交增值稅

如果他将我加工的産品對外賣的話，又要交稅，這裡是可以抵扣的

新增的-給購買方開票，把票給了購買方，不作為價外費用，不并入。

承運部門的運輸費用發票是開具購買方的，納稅人将發票轉交給購買方。

我從你那裡買東西，你要送貨，但是你沒有運輸工具，你找到他運，但是運費實際上是我出，我的票直接是他開，開票名是我的名字，然後他把票給了你，你拿到票，把票給了我，你隻是幫我墊付運費，但是這個不屬于你的價外費用。

國家批準的代為收入政府性基金，行政事業單位

行政事業單位-考試報名費（2個點，收過來，上繳财政）

收過來并入交增值稅，上繳财政後，再減除

委托方名義開票-代委托方收取-收了又給委托方-不作為你的銷售額

拿自己名義開票-銷售方開票-開票寫自己名字-你都必須并入到銷售額裡面交稅

-就算你給了委托方，你也必須交稅。

以誰的名義開票，誰交稅。

銷售貨物的同時，代收的保險費車輛購置稅車牌照費不能以自己名義開票，代收的不能開的一張票上

總結-不并入價外費用-5種

消費稅

代墊的運輸費用

行政事業收費政府性基金

委托方名義開票代為委托方收取的

買車代為收取保險費車輛購置稅車牌照費

注意

銷售貨物時，如果定為價外費用，一定是含稅收入，價稅分離。

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