每一個存續中的企業,都會有要申報企業所得稅。 一般單位,企業所得稅是按照季度繳納,也有一些企業,核定為按月申報,一般是一些大型企業,金額較大,需要及時入庫。為了每個月的利潤表中,能直觀的看到企業的經營狀況,淨利潤當月到底是多少,那麼,按月計提企業所得稅就很有必要,今天就如何計提企業所得稅來聊一聊我的理解。
以下6種情況,基本可以概括我們日常工作中遇到的大多數場景(假設無期初可彌補虧損、調整事項等),具體的分錄見下表
1、a>0,b>0,c>0
2、a>0,b<0,c>0
3、a<0,b<0,c<0
4、a<0,b>0,c<0
5、a<0,b>0,c>0
6、a>0,b<0,c<0
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