理論上來說，工資和社保是一緻的，但是，企業普遍‍‍都存在一個問題，‍即社保基數和實際工資不一緻。金稅三期系統是非常強大的，社保入稅後，稅務局是可以直接抓取到實際工資和社保公積金基數進行比對，這麼操作會導緻很嚴重的問題。

發工資也會被稽查？挂靠社保違法嗎？對企業和個人有哪些風險？

我們説對于推行社保入稅後，根據企業情況，稽查人員針對企業賬務上的工資支出，可從4個方面入手稽查：

1、審核工資憑證

檢查企業人員花名冊、考勤表、工資明細賬和工資條，審核發放工資與銀行代發工資的數據是否一緻。

2、檢查企業職工人數、薪酬标準

檢查職工人數分析企業記賬憑證和原始憑證，結合企業生産經營情況和生産規模來判斷企業職工人數和形成标準是否合理。

3、審查賬實差異

審查分析企業“應付職工薪酬”科目與實際工資總額是否一緻，核對各種津貼、補助和獎金發放是否正常。

4、結合第三方信息系統分析企業數據

利用金稅三期系統和社保系統，核查工資表中人員與企業交社保人員是否一緻，并對企業繳納個稅和收入情況實施檢查。

但是兩者不一緻，不一定就代表企業有問題，就算系統提示異常，也不代表企業就存在問題的。比方説：某公司總部在北京，陳某在北京總部簽訂勞動合同，社保繳納在北京，後面被總部派去深圳分公司任職，深圳分公司負責支付并承擔工資薪金代扣代繳個稅。這裡就會産生：在深圳隻繳個稅，沒有繳社保，會不會被深圳稅局認定公司有問題？我們分兩種情況來看：

情況1：企業人資不變，企業如何面對稅務稽查？

需要企業從多方面方式證實。比如企業調配協議，按協議發放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業人員調配，企業如何面對稅務稽查？

就像案例那樣，陳某在北京總部交社保，調撥到深圳分公司，隻扣個稅。這種情況怎麼辦？其實，陳某完全可以在北京總部繳社保和發工資扣個稅，由深圳分公司承擔社保、工資費用，需要深圳分公司支付給北京總部，賬務上可以把這部分社保作為其他應收/應付挂賬，深圳分公司可提供内部證據作為稅前列支。因此，工資與社保的涉稅風險，必須與企業管理相關聯。我們需要全面徹底了解涉稅業務，準确理解涉稅政策，然後找到風險可控的方案。

按照現行的社保政策，個人必須和企業存在勞動關系才能參保，由于某些原因，個人沒有公司為其繳納社保 ，所以就将社保挂靠在其他公司辦理社保代繳。按照我國勞動法、社會保險法有關規定，用工單位與勞動者建立勞動關系後應當為其繳納社會保險。而以社保挂靠的形式來繳納社保的，個人與代理機構實際是不存在勞動關系的。

根據《社會保險法》規定，用人單位必須跟勞動者有正常用工或勞動關系，才可以給職工繳納社保。如果沒有勞動關系，實際上是屬于以欺詐、僞造證明材料或者其他手段違規參加社會保險的行為。

2019年，人社部出台了《社會保險領域嚴重失信人名單管理暫行辦法》，明确将“以欺詐、僞造證明材料或者其他手段違規參加社保，辦理社會保險業務超過20人次或者從中牟利超過2萬元的”，列為社會保險嚴重失信人名單。

根據《全國人大常委會關于刑法第二百六十六條的解釋》，以欺詐、僞造證明材料或者其他手段騙取養老、醫療、工傷、失業、生育等社會保險或者其他社會保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規定的詐騙公私财物的行為。

企業給員工辦理社保挂靠後，就表示跟這些人在法律上成立勞動關系，挂靠人員就有權要求單位支付工資，雙方不再簽約時，挂靠人還可索取經濟補償金等費用。

注意：挂靠期，若挂靠人出現工傷事故的話，企業要承擔的金額就遠遠超過挂靠人支付的金額。

所以說：挂靠社保對于個人和企業來說都有很大的風險。輕則罰款，重則判刑！對于個人來說，為了保障自身權益，請選擇合法的途徑進行社保繳納；對于企業來說，也沒有必要為了挂靠費去冒這個大風險。

社保常見問題

1、如果企業沒有按時繳納社保，會有什麼後果？

企業沒有按時足額繳納社保費，就違反《社會保險法》的行為。如果企業以後補繳，不僅要繳納所拖欠的社保本金，還必須繳納一筆滞納金。按《社保法》規定，自欠繳之日起按日加收0.5‰滞納金。

2、企業不繳社保費和滞納金，會有什麼後果？

根據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規定：

用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收滞納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

3、企業和員工達成協議，自願放棄參加社會保險，是否可以？

根據《社會保險法》規定，所有用人單位及職工，都應當依法參加社會保險，職工本人以“承諾書”的形式，放棄參加社會保險，是違反勞動保障法律法規的，無論用人單位還是勞動者，都不能通過約定、承諾等方式規避參保。

這樣的約定、承諾，沒有任何的法律約束力。

4、養老保險繳滿15年就不用再繳納嗎？

人社部回應，繳費年限滿15年隻是判斷參保人員達到法定退休年齡時是否具備養老金領取資格的一個條件。我國養老保險制度遵循“權利和義務相對應”原則，退休時計算的養老金水平，與其繳費年限的長短、繳費水平的高低直接相關，因此，參保人員盡可能地長繳、多繳，退休待遇才更有保障。如果是在職的職工，繳納社保是法定義務，即使在退休前已經繳費滿了15年，還是要繼續繳費，直到退休。

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