小規模納稅人跟一般納稅人優劣?很多人覺得小規模納稅人有非常多的優惠政策，保持小規模納稅人的身份特别好，事實上真的是這樣嗎？，接下來我們就來聊聊關于小規模納稅人跟一般納稅人優劣?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

小規模納稅人跟一般納稅人優劣

很多人覺得小規模納稅人有非常多的優惠政策，保持小規模納稅人的身份特别好，事實上真的是這樣嗎？

一般納稅人身份有一般納稅人身份的優勢，小規模納稅人身份則可以享受更多的稅收優惠，比如階段性免征增值稅、減免企業所得稅、減免地方“六稅兩費、免征文化事業建設費等”。

一般情況下，增值稅一般納稅人經營的貨物銷項稅稅率為13%，而小規模納稅人經營貨物銷項稅稅率為3%。國家對增值稅納稅人進行分類，分為小規模納稅人和一般納稅人。小規模納稅人為年應征增值稅銷售額500萬元及以下；一般納稅人則年應征增值稅銷售額500萬元以上。

如果銷售額未達到500萬元也可以成為一般納稅人嗎？

根據相關規定，年應稅銷售額未超過規定标準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準确稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

假如公司連續四個季度銷售額超500萬的小規模納稅人企業，需要要登記為一般納稅人。則該小規模納稅人身份轉為增值稅一般納稅人後不得享受小規模納稅人優惠政策。

我們在選擇企業的一般納稅人身份還是小規模納稅人身份的時候可以從以下幾個方面去考慮：

一、從企業價值最大化的角度去考慮

作為一般納稅人時，不考慮固定資産的進項稅，不考慮其他特殊業務。

一般思路：增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額➗不含稅的實際銷售✖100%

增值稅納稅義務人，不是稅負的實際負擔人。企業擁有一般納稅人身份，可以将稅負轉嫁出去，而小規模納稅人由于不能抵扣進項稅額，購進貨物的進項稅額便成為材料成本的一部分，從而增加了産品的成本，随着産品的出售這部分成本又轉化為營業成本，進而從某種程度上降低了企業所得稅稅負。

企業究竟選擇一般納稅人身份還是小規模納稅人身份也要結合當下的最新政策并進行相應的測算去規劃自己的業務。

目前的小規模納稅人利好政策是：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3 % 征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

上文提到小規模納稅人增值稅減免了，因附加稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅，不交增值稅和消費稅也就不需要繳納附加稅。

那什麼是小微企業呢？怎麼樣才能符合小微企業的要求呢？

小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人資産總額不超 過5000萬元等三個條件的企業。這裡從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務 派遣用工人數。需要注意的是在計算全年的季度平均值時，應當根據（季初值 季末值）/2求得平均數，那計算全年的平均值則是用全年各季度平均值之和/4。這些指标的來源主要是按照《中小企業劃型标準規定》《金融業企業劃型标準規定》中的規定。

我們看看下面這個例子：

藍天2022年銷售貨物（不含稅）為430萬，會計制度健全，于2016年登記成一般納稅人，銷售适用稅率13%，11月購進貨物360萬，電費3.1萬均為不含稅，都取得專用發票，人工支出9萬，其他費用11萬，每月收入支出費用較為穩定，附加稅合計12%，企業想轉登記為小規模納稅人，是否可行？

【解析】該企業當期進項為（360 3.1）×13%=47.20

當期進項稅占銷售收入的比例為47.20 /430=10.98%，由于該企業适用13%的稅率，因此選擇一般納稅人更合适。

一般納稅人增值稅=430×13%- （360 3.1）×13%=8.7

利潤=430-360-3.1-9-11-8.7×12%=45.86

小規模納稅人增值稅　（2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3 % 征收率的應稅銷售收入，免征增值稅５００萬元以下免征增值稅）

利潤=430-360×1.13-3.1×1.13-9-11=-0.3

上述這種情況下，選擇小規模納稅人，雖然2022年有免稅政策，但是選用小規模納稅人身份卻比一般納稅人身份利潤卻少46. 16。因此，從企業價值最大化的角度來考慮，選擇一般納稅人更合适。

從上述例子可以看出，選擇一般納稅人身份還是小規模納稅人身份需要具體問題具體分析。企業需要提前根據自己公司實際的情況科學做好規劃。

二、公司上下遊客戶的情況

上下遊供應商中一般納稅人和小規模納稅人的占比？

本企業向一般納稅人供應商采購貨物金額占比如何，90%或70%？

向小規模納稅人供應商采購金額占比如何，0%或50%？

客戶是否要求供應商為一般納稅人？

下遊企業的要求是否經過稅務成本測算？

一般情況下下遊客戶為工業企業而非終端消費者，都是國内13%開票的銷售。這個時候客戶在不含稅采購金額相同的情況下，供應商一般納稅人是最合算的。當客戶貿易方式多樣，采購物資又非主要材料等情況下，又需要具體問題具體分析，不可一概而論。

三、企業的發展規劃

如果企業預計銷售額很快即可超過一般納稅人的限額，分拆，化整為零也是一種方案。比如說把一個公司分業務進行分類拆分成幾個小公司去做。同時還需要綜合考慮企業未來的合作方對這個公司的要求，比如有些大企業就是一定要求需要與具備一定規模的一般納稅人合作，拒絕與一些小公司合作。假如你的合作方都需要一般納稅人身份，那這時候你就得多為自己的合作方考慮了。

綜上，企業應綜合各方面因素選擇，如企業價值最大化、上下遊客戶的情況及需求以及企業未來的發展規劃等，未雨綢缪科學合理地選擇适合自己的納稅人身份。

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