年底沒結轉應交增值稅會計分錄-tft每日頭條

年底沒結轉應交增值稅會計分錄

知識更新时间:2024-12-27 09:02:46

實行增值稅新政後，很多小夥伴們對于增值稅留底問題心存疑惑，那麼年底增值稅有留底是否需要結轉呢?結轉的會計分錄該怎麼寫?

年底沒結轉應交增值稅會計分錄（年底增值稅有留底是否需要結轉）1

　　年底增值稅有留底是否需要結轉?

　　1、年末的時候，應交稅費——應交增值稅下其他明細科目的餘額應當轉入轉出未交增值稅明細科目，假設屬于貸方餘額，再轉入應交稅費——未交增值稅科目即可。

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　2、對于對于進項稅及銷項稅等稅金進行結轉後，假設在貸方為轉出未交增值稅科目餘額，則再做結轉。

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下年初，交納年初未交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　總結：對于結轉稅金的分錄，除了可以年末一次結轉，也可以按月進行結轉。結轉後，應交增值稅科目下相關專欄無餘額(進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等)。除了有留底稅額的時候，增值稅專欄有借方餘額。(應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅)

　　增值稅新政：留抵退稅

　　含義：增值稅一般納稅人購入商品(勞務、不動産、無形資産、服務，下同)支付的相關款項，其中的進項稅額不能足額在銷項稅額中進行扣除，從而形成的餘額。理論上可以稱為國家對企業的負債。

　　1、2011年，重大集成電路項目企業因采購設備形成的留抵稅額，開始準予退還;

　　2、 2016年，大型客機及大型客機發動機研制項目形成的留抵稅額，開始準予退還;

　　3、2018年，裝備制造等先進制造業和研發等現代服務業實行留抵退稅。

　　4、2019年4月1日，開始對一般納稅人(符合條件)試行留抵退稅。

　　5、2019年6月1日，部分先進制造業留抵退稅條件已開始放寬。

來源于會計網，責編：慕溪

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