稅務師涉稅服務實務有客觀題嗎-tft每日頭條

稅務師涉稅服務實務有客觀題嗎

生活更新时间:2025-02-04 07:14:27

本文主要歸納和整理了《涉稅服務實務》中增值稅涉稅服務相關内容，主要用來和大家讨論，以及輔助學習使用。主要内容如下：

第一部分：歸納整理

月末首先應對應交增值稅3級明細科目結轉出餘額，借方餘額通過“轉出多交增值稅”轉出到未交增值稅的借方，貸方餘額通過“轉出未交增值稅”轉出到未交增值稅的貸方，存在留抵稅額的，不作賬務處理。
轉讓金融商品應交增值稅：月末産生收益，應借記投資收益等，貸記轉讓金融商品應交增值稅；産生損失相反；年末如有借方餘額，應借記投資收益等，貸記轉讓金融商品應交增值稅，繳納時沖減。
旅遊服務差額納稅的，發生的抵減項先計入成本費用，然後計算其增值稅計入銷項稅額抵減的借方，同時沖減成本費用。
小規模納稅人初次購買專用設備不是通過減免稅額，而是計入應交增值稅。小規模納稅人一般隻設置應交增值稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅這三個明細科目。
小規模納稅人代扣代繳境外技術服務費增值稅，扣繳時應借記無形資産，貸記銀行存款（不含稅）和代扣代交增值稅；實際繳納時，沖減已代扣代交增值稅。
一般納稅人稅控設備技術維護費，發生時借記管理費用；抵減增值稅時借記減免稅款，貸方沖減管理費用。
取得退還的留抵稅額，貸記進項稅額轉出。
對外提供建築工程，被扣押的質保金，尚未開票的也應确認收入，但增值稅應計入待轉銷項稅額。
小微企業增值稅，發生銷售時計算應交增值稅，達到免征條件時，轉入其他收益。
結賬後稅務稽查發現其他應付款一筆業務是隐瞞的收入，則應借方沖減其他應付款，貸記以前年度損益調整和增值稅檢查調整；同時将增值稅檢查調整金額轉入未交增值稅的貸方。
增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，則按留抵稅額紅字借記進行稅額，貸記未交增值稅。
出口企業确認應退稅額、應免抵稅額，借記應收出口退稅款、出口抵減内銷産品應納稅額，貸記出口退稅。
享受加計抵減實際繳納增值稅時，按應納稅額借記未交增值稅，貸記銀行存款，差額貸記其他收益。
已抵扣進項稅的辦公室改變用途用于職工活動中心，應進行稅額轉出金額=已抵扣進項稅*不動産淨值率（淨值/原值）。

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一星級不能失誤内容

本文僅針對考取稅務師的朋友們，探讨和學習使用，以能夠順利通過稅務師考試作為第一要務，切勿鑽牛角尖，作者不對相關理論或政策進行掰扯和深入辯論，敬請理解。

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附送講義

篇幅有限，本文備的有練習專題講義（PDF或Word版），如有需要的朋友可以留言、關注索要，感謝支持，文章正在更新中……

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