對于企業來說，賺錢是最基本的追求，畢竟投資者不是慈善家！

當然，企業在不賺錢之前，不需要繳納企業所得稅。隻有當企業真正實現盈利之後，才需要繳納企業所得稅。注意這裡說的隻是企業所得稅而不是其他稅種。

企業實現盈利之後，同樣需要通過會計分錄，歸集企業需要繳納的企業所得稅。

企業所得稅費用的會計分錄，需要分為兩種情況分别進行處理：

1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。

這裡需要注意，企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。也就是，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”差異。

2、企業實際繳納所得稅費用時，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”。

當然，企業的業務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資産或負債。遞延所得稅和彙繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。

還有一點，“所得稅費用”科目屬于損益類科目，在月結的時候，需要轉入“本年利潤”科目。

虎說财稅公司在2022年3月實現利潤66000，沒有其他需要調整的項目。虎說财稅公司企業所得稅的稅率是25%。

計提時：

借：所得稅費用 16500（66000*25%=16500）

貸：應交稅費-應交所得稅16500

實際繳納時：

借：應交稅費-應交所得稅16500（16500-16500=0）

貸：銀行存款 16500

月底結轉時：

借：本年利潤16500

貸：所得稅費用 16500（16500-16500=0）

當然，這隻是所有會計處理當中的一小部分。企業在實際進行會計處理時，需要面臨的情況要複雜的。這個例子，隻是為了說明“所得稅費用”科目的處理。

不過，會計分錄即使再複雜，我們隻要理解了會計分錄表示的實際意義，會計分錄本身其實真的不難！

在進行彙繳清算時，需要補繳所得稅時不時通過“所得稅費用”科目進行處理，而是需要通過“以前年度損益調整”科目進行會計處理。

具體來說，彙算清繳時企業需要補交的所得稅，貸記“應交稅費—應交所得稅”，借記“以前年度損益調整”。

當然，“以前年度損益調整”可以當然就是“所得稅費用”的替代品。我們不必過多的執念于具體的會計分錄，而是需要具備透過會計分錄，看清背後實際業務的能力。

不過，“以前年度損益調整”隻是過渡科目，最終“以前年度損益調整”同樣需要通過“利潤分配-未分配利潤”科目進行結轉。

比方說，虎說财稅公司在年度彙算清繳時，發現需要補繳所得稅88000。會計分錄為：

借：以前年度損益調整 88000

貸：應交稅費—應交所得稅88000

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