在财務報表上有這麼兩個項目讓非财務人摸不着頭腦，讓财務人哭笑不得。那就是遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。非财務人根本就不知道這是什麼東西，财務人可能略懂，但是要讓自己來确認，可能就犯難了，因為理解的并不透徹。财務人看會計準則，可能寫了一大堆，準則的語言本來就專業，晦澀難懂，看完可能也不知道說了些什麼。
那麼到底什麼是遞延所得稅呢？其實要理解起來很簡單，正如字面意思，這是一筆被遞延确認的企業所得稅。如果一個事項未來能讓企業少交所得稅的，就作為遞延所得稅資産。如果一個事項未來會導緻企業多交所得稅的，就作為遞延所得稅負債。
金額怎麼确定？也很簡單，就拿這個事項産生的金額乘以未來确認這筆所得稅期間所适用的所得稅稅率。舉個例子，比如今年虧損了100萬，這個100萬可以在未來5年彌補，彌補虧損的時候可以減少彌補當期的應納稅所得額，從而少交企業所得稅，這個時候這個事項就要确認遞延所得稅資産。而且預計明年可以申請高新技術企業，适用15%的所得稅率。那麼遞延所得稅資産的确認金額就等于15萬（100*15%）。
再比如，對固定資産來說，新的政策是說小于500萬元的允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。但是要注意，這個隻是稅務上允許一次性計入成本費用，會計上依然要分期折舊。這個時候會導緻會計上這個資産還有價值，但是稅務上已經全部計入成本費用了，資産沒有價值了。那麼未來報廢這個資産的時候，會計上會把剩餘的資産價值轉入成本費用，而稅務上因為資産早就價值為0了，所以稅務上不認可會計上的成本費用，導緻要調增應納稅所得額，從而增加企業所得稅。這個時候就要确認一筆遞延所得稅負債，而且注意未來每年都要調整遞延所得稅負債的金額，調整的金額就相當于每年會計上計提的折舊金額*稅率。
根據上面的例子，也提供了我們另外一個考慮這個問題的思路。那就是如果一個事項在今年彙算清繳時調增或調減了，未來需要做反向操作的，那麼就需要确認相應的遞延所得稅。比如上例，固定資産購入當期，稅務上調減了當期的應納稅所得額，未來每年彙算清繳時，都要調增一筆會計上計提的折舊金額。所以要确認遞延所得稅。
非财務人隻要知道本文前兩段的意思，知道什麼是遞延所得稅就行了。财務人，建議好好理解一下本文舉得兩個例子，如有不明白，歡迎提問。
,更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!
zpostcode 
Recruit 
weather 
mreligion 
Yellowpages 
sport 
constellation 
shopping 
name 
game 
directory 
literature 
Word 
tour 
furnish 
Lottery 
tftnews 
lyrics 
News 
digital 
car 
dir 
Edu 
Finance 
