不少财務同胞們有過跳槽換公司的經驗，遇到一家規範的企業，是一件莫大的幸事。而遇到一家賬目混亂的企業，你也無法怨天尤人。中國有很多企業，在發展的前期，生存是首要的目标，會計核算也隻是為了報稅而已，很多公司隻是花幾百塊一個月請代理記賬公司做一下，還有的公司有多套賬，比如稅務帳、銀行賬、内部賬等等。

而在走上正軌後，規範化的運作要開展了，賬也就要規範了，此時如果你加入他們的公司，理清這堆亂賬或許正是你要做的頭等大事。

剛接手的話，面對這些亂賬，如果沒有頭緒，肯定容易頭暈腦脹，哪哪都對不上，哪哪都不平。

莫慌，這裡有一份理賬指南，照着這個思路做，一定能把亂賬理清楚，這個思路總共分4步，我們一步一步來。

先把公司已有的各種會計憑證、單據、報表都收集到一起，這裡注意的是，銀行流水單據可以去銀行補打，這是核對銀行賬的一個關鍵資料，還有合同資料、發票資料、入庫單、出庫單等等，都是重要的材料，财務部沒有的話，可以與業務部門溝通，複印或者先借過來，為後面的理賬先做一個充足的資料準備。

這個步驟将會耗費很長時間，也是關鍵補助，因為公司賬目混亂的原因，就是資産、負債不準确。

開始做這個事情的時候，最好定一個統一的時點，月初1号最好，如果不是，也可以用倒紮的方式推算到月初1号。下面說下主要要核實的一些項目。

1、現金

與出納一起清點公司的現金，并與現金日記賬、财務報表的數據進行核對，如果有不符的，應查找原因，如果一時沒找到原因，則先将結果和差異記錄下來，編制《現金盤點表》，盤點人簽字，作為之後調整的依據。

2、銀行存款

到銀行打印對賬單，先核對各月的銀行餘額，把餘額對齊。如果有對不上的，也要查明原因，做好餘額調節表。

如果流水數量不多，可以将流水與賬上的銀行存款明細賬進行核對。

3、實物資産的盤點

對公司的存貨進行全面盤點，将盤點結果與倉庫的賬本、财務的賬套數據核對，記錄差異，查找原因。

對公司的固定資産進行全面盤點，對财務系統缺少的固定資産，錄入固定資産卡片，同時在固定資産上黏貼資産标簽，方便以後的盤點工作。

這裡需要注意一下，固定資産入賬是要有發票的，如果沒有發票，那麼計提的折舊無法在稅前抵扣，在進行彙算清繳時要調整。

4、應收、應付的核對

制作應收賬款和應付賬款的對賬單，對賬單不要直接給客戶或供應商，而是先給銷售部和采購部，由他們先進行一次核對，他們核對無誤後，再發給客戶或供應商。

對客戶或供應商回複不相符的，應與業務部門一起，與對方進行詳細對賬，查明差異原因，落實準确的數據。

5、核對納稅申報信息

查閱公司在納稅申報系統中的申報情況，根據前面掌握的情況，對納稅信息進行評估，看納稅是否準确，如不準确，應查明原因，進行調整。

以上核實的情況，需要有相關的人員簽字确認，因為會涉及到之後的賬務處理，而賬務處理時，可能會出現一些盤虧、盤盈、壞賬等情況，這些都是直接與公司利益相關的，所以必須有多方确認。

根據這些材料，再做出調整方案，根據調整的事項和金額，看看公司制度有沒有對這方面的規定，如果有就按制度上報審批後調整。

在理賬的過程中，肯定對公司的情況也相當了解，那麼在這個基礎上，就有必要去制定符合公司情況的财務制度、流程和單據，并在公司内部進行培訓，讓大家按照規範的流程操作，财務這邊也按照規範的做法核算。

通過以上4個步驟，可以将公司的賬目理清，并逐步規範操作。這裡面，步驟二耗時耗力長，步驟三，如果是國企，則可能會需要耗費很多精力在審批上，如果是私企，可能費心的會少點。

如果一時無法按照方案進行調整，而後續的經濟活動又在進行，不可能前面的賬還沒理清，新的亂賬又開始了。這個時候，可以考慮，先将這些待處理的事項在财務上設置挂賬科目，先挂起來，等待有結果了再處理，将這些待處理的事項挂起來後，其他的科目就與實際相符，後續的經濟事項就可以先按照規範的做法做起來。

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