所得稅費用和遞延所得稅分錄-tft每日頭條

所得稅費用和遞延所得稅分錄

知識更新时间:2025-01-11 00:14:50

企業所得稅是企業需要繳納的一項重要稅種，企業所得稅費用的相關會計處理，也是一件需要用心做的事。

所得稅費用和遞延所得稅分錄（計提所得稅費用的會計分錄應該怎麼寫）1

計提所得稅費用的會計分錄應該怎麼寫？

計提所得稅費用時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。企業繳納所得稅時，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”。

如果企業的業務涉及遞延所得稅費用，需要把遞延所得稅費用考慮進去。而遞延所得費用包括遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。

企業确認遞延所得稅資産時，借記“遞延所得稅資産”，貸記“所得稅費用”；企業确認遞延所得稅負債時，借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅負債”。

所得稅費用和遞延所得稅分錄（計提所得稅費用的會計分錄應該怎麼寫）2

遞延所得稅的來源

遞延所得稅來源于企業的稅會差異。想要真正的明白遞延所得稅是什麼，就需要從根本上去了解，要不然你自己一定會把自己給繞暈的。

其實從根本上說，遞延所得稅存在的目的就是為了彌補會計利潤與應納稅所得額之間的差異。

所得稅費用和遞延所得稅分錄（計提所得稅費用的會計分錄應該怎麼寫）3

會計利潤是按照會計準則計算出來的，而應納稅所得額是按照稅法的規定計算出來的，如果企業不存在稅會差異，這兩個數值肯定是一樣的，但是對于企業來說多多少稅會差異還是存在的。

畢竟，企業計算會計的時候遵循的是權責發生制，而稅法更傾向于收付實現制。為了便于計算存在的差異，“遞延所得稅”就登上了會計的曆史舞台。

所得稅費用和遞延所得稅分錄（計提所得稅費用的會計分錄應該怎麼寫）4

遞延所得稅的分類

遞延所得稅費用可以分為遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。

1、遞延所得稅資産

遞延所得稅資産可以理解為，企業向稅務機關支付了預付賬款。即企業的實際繳納的所得稅，大于企業需要繳納的所得稅費用。

如果企業在未來可以産生相應的所得稅費用，就可以用這部分“預付賬款”進行抵扣。所以，遞延所得稅資産可以理解為可抵扣暫時性差異。

當然，這裡的前提是企業未來可以一直存續，并可以實現盈利。會計裡面的會計假設，也是企業進行會計處理的基礎。

所得稅費用和遞延所得稅分錄（計提所得稅費用的會計分錄應該怎麼寫）5

2、遞延所得稅負債

遞延所得稅負債可以理解為，企業的應付賬款，即企業欠稅務機關的錢。

具體來說就是企業實際支付的稅款少于應該支付的，即“應交所得稅”<“所得稅費用”。

欠賬還錢，天經地義！企業欠稅務機關的錢，同樣需要按時歸還。當然，企業産生的遞延所得稅負債，也可以說是企業的應納稅暫時性差異。

想了解更多精彩内容，快來關注虎說财稅

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!

查看全部

网友关注

知識敷衍的拼音
敷衍的拼音?敷衍，漢語詞彙，拼音是fūyǎn，意思是：馬虎，不認真，表面上應付；塞責：搪塞責任指工作不認真負責，表面應付了事，有欺騙成份，現在小編就來說說關于敷衍的拼音?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!敷衍的拼音敷衍，漢語詞彙，拼... 2022-08-07
知識畫奶奶簡單又漂亮簡筆畫
奶奶坐在搖椅上簡筆畫怎麼畫是大家經常關注的内容。今天千千花圖片網的小編為大家推薦的是共計6張有關女奶奶人物簡筆畫的相關内容圖片供大家參看欣賞。現在跟随小編一起去看看，希望你們喜歡。, 2023-02-18
知識一個人在路上的勵志語錄
圖|網絡01人間值得，值得你活出自己，那些你執着過的人，你去過的地方，你追過的夢想，都會一點一點地完整你的人生。02其實真正的送别沒有長亭古道，沒有勸君更盡一杯酒，就是在一個和平時一樣的清晨，有人留在了昨天。03人生就是這樣啊，得有煩惱，有... 2023-03-20
知識補給的讀音
補給的讀音?bǔgěi給予補足bǔjǐ補充、供給（糧食和彈藥等）指補給的物資，今天小編就來聊一聊關于補給的讀音?接下來我們就一起去研究一下吧!補給的讀音bǔgěi給予補足。bǔjǐ補充、供給（糧食和彈藥等）。指補給的物資。造句它提供海上補給... 2022-08-22
知識拼音o的正确發音方法
“拼音裡的o到底發什麼音？哦？還是窩？我跟兒子說讀窩，但是老師說讀哦。”貓小帥問了下身邊的朋友，南方人認為讀“哦”，北方人表示念“窩”，這居然也有南北差異……拼音o究竟是讀[wo]還是[o]呢？曲折的真相一些人堅持這個字母應讀[wo]，這是... 2023-01-27
知識鴛字組詞語
鴛字組詞語?組詞：棒打鴛鴦、鴛鴦、亂點鴛鴦、鴛衾、鴛鴦眼、鴛鴻、露水鴛鴦、鴛鴦樓、文鴛、鴛鹭、鴛鴦浴、鴛雛、鴛鴦壁合、鹭鴛、亡命鴛鴦、鴛鴦瓦、鴛鴦符、鴛夢、鴛侶、鴛甃、鴛俦、鴛鹭行、鴛鸾、鴛鴦菊、鴛鴦泺、青鴛、鴛鴦陣、鴛鴦茵、枕鴛、鴛鴦戲，... 2022-07-11
知識梢怎麼讀
梢怎麼讀?當念梢[shāo]時樹枝或條狀物的末端：樹～末～～頭～林，接下來我們就來聊聊關于梢怎麼讀?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!梢怎麼讀當念梢[shāo]時。樹枝或條狀物的末端：樹～。末～。～頭。～林。末尾：眉～。收～。古代奏樂時... 2022-07-10
知識粄怎麼讀
粄怎麼讀?粄：拼音bǎn“粄”也是客家語和海南話（海南閩語）的特色詞彙，在客家語裡是各類糯米、粘米糕點的統稱“反”為“飯”省（“飯”指“食物”）“米”指“大米制品”“米”與“反”聯合起來表示“大米制作的食品”，接下來我們就來聊聊關于粄怎麼讀... 2022-06-17
知識惡怎麼讀音
惡怎麼讀音?“惡”是多音字分别念為：[è]、[wù]、[ě]、[wū]，下面我們就來聊聊關于惡怎麼讀音?接下來我們就一起去了解一下吧!惡怎麼讀音“惡”是多音字分别念為：[è]、[wù]、[ě]、[wū]。惡[è]：不好、兇狠、犯罪的事，極壞... 2022-05-31
知識三年級下冊語文生字詞語表帶拼音
, 2023-04-02
知識心情心酸時的經典句子
一、真正讓人難過的往往都是一些小事，就像那天下了很大的雨，别人在等傘，而我在等雨停。二、我不是話少，隻是沒必要對每個人都有說有笑。三、我隻是個普通人，渴了會喝水，困了會想睡，痛了大概也會放手吧。四、藏在心裡的話并不是故意要隐瞞，隻是并不是所... 2023-03-17
知識描寫顔色的比喻句子四年級
“世界上不缺少美，隻是缺少一雙發現美的眼睛”，生活是豐富多彩的，大自然是五彩缤紛的，隻要你用心觀察，就能發現很多不一樣的色彩。那麼如何用文字來描寫這些豐富的色彩呢？下面就來詳細介紹一下。一，用白描的方式來描寫顔色。黃昏裡的夕陽與遠山相接，将... 2023-03-20
知識鉛球爆發力訓練方法
鉛球爆發力訓練方法?電化教學法：根據青少年運動員模仿力和理解力強的特點，在教學訓練前首先讓他們觀看國内外優秀推鉛球技術圖片資料及标準規範的教學錄像特别是在最後用力的點上采用定格、變格和重放等技術手段，促進他們進一步了解其正确的推鉛球最後用力... 2022-05-30
知識四年級下冊6課飛向藍天的恐龍語文
@落寞的凡凡歡迎關注➕點贊評論！每日更新！, 2022-10-27
知識比較勵志的陽光句子
1、看他人的眼色，不如做好自己的本色；小心翼翼的撐着，不如大大咧咧的活着。人就這一輩子，别太對不起自己！2、不要為了不值得的事情犯傻，更不要為了一味追求心儀的東西而奮不顧身。有時候适合自己的，才是最好的。早安！3、人到一定歲數，得學會自己撐... 2023-02-16
知識立春句子說說心情
立春句子說說心情?裝滿暖暖的陽光，裝滿暖暖的春風，裝滿淡淡的花香，裝滿輕輕的問候立春到了，吹響幸福的号角，收集春日的祝福，祝願你幸福到永遠，下面我們就來說一說關于立春句子說說心情?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!立春句子說說心情裝滿暖暖... 2022-06-21
知識哺乳期能吃蝦嗎
哺乳期能吃蝦嗎?哺乳期是可以吃蝦的，但是有一個前提，如果媽媽有過敏的情況，哺乳期就不應該吃蝦的，這是異性蛋白，容易引起過敏的，我來為大家科普一下關于哺乳期能吃蝦嗎?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!哺乳期能吃蝦嗎哺乳期是可以吃蝦的，但... 2022-05-30
知識竄怎麼組詞
竄怎麼組詞?流竄[liúcuàn]（動）到處流動轉移；亂逃（多指盜匪和敵人），下面我們就來說一說關于竄怎麼組詞?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!竄怎麼組詞流竄[liúcuàn]（動）到處流動轉移；亂逃（多指盜匪和敵人）。抱頭鼠竄[bào... 2022-06-14
知識努力哲理句子精辟簡短
努力哲理句子精辟簡短?堅持夢想你會信心十足，堅持夢想你會充滿動力，堅持夢想你會大步向前，堅持夢想你會獲得成功，下面我們就來聊聊關于努力哲理句子精辟簡短?接下來我們就一起去了解一下吧!努力哲理句子精辟簡短堅持夢想你會信心十足，堅持夢想你會充滿... 2022-07-13
知識拼音聲調怎麼讀
拼音聲調怎麼讀?符号，因為陰平為第一聲例如，拼音pīnyīn，按本方法是pin1yin1，我來為大家講解一下關于拼音聲調怎麼讀?跟着小編一起來看一看吧!拼音聲調怎麼讀符号，因為陰平為第一聲。例如，拼音pīnyīn，按本方法是pin1yin1... 2022-06-13
知識小豬佩奇7評價
小豬佩奇7評價?這部動畫不僅孩子愛看，很多家長也感興趣孩子看到的是這隻可愛的小粉豬擁有溫暖的家庭和有趣的日常生活，而成人們看到的則是簡單的畫風下卻蘊藏的優質家庭生活，從這部動畫中學習如何建設一個幸福溫暖的家庭，今天小編就來說說關于小豬佩奇7... 2022-05-30
知識十種簡筆畫教程
這一次滿足大家的要求，一口氣整理了一些幾種動物的簡筆畫，收藏畫起來吧▼【1】·狗狗的畫法·狗狗作為人類最忠實的朋友相當然該被畫出來，你有隻寵物狗嗎？畫一畫它吧▼【2】·浪寶寶的畫法·作為一種圖騰的存在用畫筆畫下來，感覺不到它們的兇猛▼【3】... 2023-02-15
知識晉公子重耳之亡原文及翻譯
晉公子重耳之亡原文及翻譯?原文：晉公子重耳之及于難也，晉人伐諸蒲城蒲城人欲戰，重耳不可，曰：“保君父之命而享其生祿，于是乎得人有人而校，罪莫大焉吾其奔也”遂奔狄從者狐偃、趙衰、颠颉、魏武子、司空季子狄人伐廧咎如，獲其二女：叔隗、季隗，納諸公... 2022-05-30
知識粗壯的近義詞
粗壯的近義詞?雄壯拼音：xióngzhuàng近義詞：雄健----雄渾----雄壯基本解釋，勇武壯盛，接下來我們就來聊聊關于粗壯的近義詞?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!粗壯的近義詞雄壯拼音：xióngzhuàng近義詞：雄健----... 2022-06-14
知識嵖岈山簡筆畫
嵖岈山，又名玲珑山、西遊仙山、嵖岈山風景區，位于河南省駐馬店市遂平縣，開發于2004年。2015年，嵖岈山被評為國家AAAAA級旅遊景區。根據《現代漢語詞典》（第七版）：嵖岈山的嵖是一個單音字，讀chá。來源：新冠媒體, 2022-12-05
知識窠怎麼讀組詞
窠怎麼讀組詞?不落窠臼[bùluòkējiù]窠臼：舊框框，老套子，現成格式比喻有獨創風格，不落俗套，今天小編就來說說關于窠怎麼讀組詞?下面更多詳細答案一起來看看吧!窠怎麼讀組詞不落窠臼[bùluòkējiù]窠臼：舊框框，老套子，現成格式... 2022-06-14
知識鳴叫的鳴怎麼組詞
鳴叫的鳴怎麼組詞?轟鳴[hōngmíng]，動發出巨大的轟隆聲（多指機器、馬達等），接下來我們就來聊聊關于鳴叫的鳴怎麼組詞?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!鳴叫的鳴怎麼組詞轟鳴[hōngmíng]，動發出巨大的轟隆聲（多指機器、馬達等... 2022-06-14
知識購組詞
購組詞?組詞：購買、購置、收購、搶購、訂購、郵購、求購、賒購、套購、申購、定購、議購、購買力、征購、函購、購銷、洽購、統購、批購、要約收購、回購、導購、反向收購、内購、拼購、并購、欲購從速、政府采購、回購協議、代購、央行回購，接下來我們就來... 2022-07-11
知識形容雨夜的唯美句子
形容雨夜的唯美句子?最美的不是下雨天，是曾與你躲過雨的屋檐，現在小編就來說說關于形容雨夜的唯美句子?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!形容雨夜的唯美句子最美的不是下雨天，是曾與你躲過雨的屋檐。梧桐更兼細雨，到黃昏，點點滴滴，這次第，... 2022-06-16
知識低谷期自己熬過來的句子
1-決定要做的事，一定要堅持到底。問題并不在于能力的大小而是在于信念夠不夠。做事情取得成功的力量是什麼？其中當然要有能力，能力雖然是必需的條件，可是并非充分需要的條件。所謂充分需要的條件，就是給予那種能力本身的啟動力、浸透力、持續力等的力量... 2023-02-11

tft每日頭條

> 知識

> 所得稅費用和遞延所得稅分錄

所得稅費用和遞延所得稅分錄

相关知識资讯推荐

热门知識资讯推荐

网友关注