前言

增值稅即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅後部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

納稅人準确核算即征即退的應納稅額、應退稅額等，正常進行納稅申報後，再向主管稅務機關提交資料申請辦理退稅，也就是說納稅人要先上交增值稅後再申請退還稅款。對此你了解多少？

01

哪些行業可以享受增值稅

即征即退優惠政策

小禾着重講軟件産品，那麼享受增值稅即征即退政策軟件産品有哪些呢？

• 自行開發軟件
• 進口軟件産品本地化改造後
• 計算機軟件産品
• 信息系統
• 嵌入式軟件産品

有些會計說了，我司産品符合上述條件，是不是就能申報了呢？小禾想說要想享受即征即退的政策，必須要滿足以下兩個條件才行。

享受增值稅即征即退政策的2個前提

1．取得省級軟件産業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

例如：中國軟件檢測中心出具的報告

2. 《軟件産品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》

滿足了上述條件後，那麼即征即退的流程是什麼呢？

02

增值稅即征即退流程

企業想享受軟件産品即征即退優惠政策呢，具體怎麼辦理呢？主要可分為兩大步驟，先資格備案後申請退稅，一起來看一下。

01 軟件産品即征即退的資格備案

路徑：網上辦稅服務廳-》優惠辦理-》增值稅即征即退優惠辦理。

step1.填寫表單：

step2.上傳資料：

點擊“ ”，提交省級軟件産業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、軟件産業主管部門頒發的《軟件産品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

step3.提交之後，在首頁-》事項進度查看辦理結果。

小提示：事項進度須顯示;已辦結同意；如果是申請中記得重新提交哦！（具體提交流程以各地線上系統為準。）

02 大廳申請退稅

符合享受軟件産品增值稅即征即退優惠政策的納稅人，應在規定納稅申報期内向主管稅務機關如實申報并繳清稅款，當月銷售的軟件産品實際稅負超過3%的，于申報納稅後向主管稅務機關提出退稅申請。

退稅材料：

1. 退（抵）稅申請審批表

2. 增值稅即征即退申請報告

3. 納稅人完稅憑證複印件

4. 多繳稅費證明資料原件及複印件

03 即征即退賬務處理及計算

即征即退的賬務該如何處理和計算呢？和小禾一起來看下：

1、根據正常銷售,确認收入

借: 銀行存款或應收賬款

貸: 主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、繳納增值稅時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3、計提應收的增值稅返還

借:其他應收款

貸:營業外收入--政府補助

4、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應收款

即征即退計算

（一）軟件産品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額=當期軟件産品增值稅應納稅額-當期軟件産品銷售額×3%

當期軟件産品增值稅應納稅額=當期軟件産品銷項稅額-當期軟件産品可抵扣進項稅額

（二）嵌入式軟件産品增值稅即征即退稅額的計算：

1．嵌入式軟件産品增值稅即征即退稅額的計算方法

即征即退稅額=當期嵌入式軟件産品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件産品銷售額×3%

當期嵌入式軟件産品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件産品銷項稅額-當期嵌入式軟件産品可抵扣進項稅額

2．當期嵌入式軟件産品銷售額的計算公式

當期嵌入式軟件産品銷售額=當期嵌入式軟件産品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額 。

課程核心

1、哪些行業的代賬客戶可以享受即征即退政策？

2、享受即征即退政策的條件

3、即征即退業務計算及業務流程

4、即征即退業務的财務處理和納稅申報

轉自于bigsaas雲應用市場

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