增值稅銷項稅額計算公式稅率?我們知道納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其在核算上最大的區别就在于一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額，而小規模納稅人隻能采用簡易計稅方法計算應納稅額（一般納稅人特殊業務可采用簡易計稅方法），今天小編就來說說關于增值稅銷項稅額計算公式稅率?下面更多詳細答案一起來看看吧!

增值稅銷項稅額計算公式稅率

我們知道納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其在核算上最大的區别就在于一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額，而小規模納稅人隻能采用簡易計稅方法計算應納稅額。（一般納稅人特殊業務可采用簡易計稅方法）

在一般計稅方法下，應納稅額=銷項稅額—進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額怎麼計算呢？

銷售額是指納稅人發生應稅行為時向購買方收取的全部價款 價外費用。

全部價款含消費稅等價内稅，價外費用是指獎勵費、違約金、延期付款利息等，但是不包括一些行政事業性收費、保險費等代收轉付的價款。

判斷要點：收到的費用是直接裝兜裡形成收入了，那就要自己開發票。還是隻過了手得交出去，那麼由真正收錢的人開發票。

需要注意的是，收取的全部價款和價外費用，一定要記得價稅分離，以不含稅收入作為銷售額×稅率。（原理就是：增值稅是價外稅）

有時候沒有收到錢，沒有銷售額，但是納稅義務已經發生，仍然是要計算銷項稅額的。有時候收了錢但是不是全部的，或者還要退，那麼在計算銷項稅額上就有特殊的規定。

1，以物易物：以該貨物的公允價值也就是市場售價計算銷項稅額，換進來的物品取得增值稅專用發票可作為進項稅額抵扣。也就是說還是一買一賣，不能逃避納稅義務。

2，以舊換新：一般貨物按照同期銷售價格确定銷售額，不能扣減舊貨抵的價格，也就是說按貨物本身價格而不是收取的差額。但是金銀首飾比較特殊，可以按照收取的差額作為銷售額，因為金銀首飾是可以再賣的，流通性保值性都非常強。

3，銷售折扣和折扣銷售：在專業表述上，銷售折扣全額計稅，折扣銷售差額計稅，區别就在于是先打折再銷售還是先銷售收款的時候再打折？先打折再銷售是折扣銷售，要求銷售額和折扣額在同一張發票“金額”欄分别注明，才可以按折扣後的餘額作為銷售額。先銷售回款再打折是銷售折扣，也叫現金折扣，是找售後給予的還款優惠，因此全額計算銷項稅額，折扣作為“财務費用”列支。

4，包裝物押金：酒類産品（除了啤酒、黃酒）在收取時換算成不含稅收入直接并入銷售額，啤酒、黃酒的以及其他貨物的包裝物押金以1年為限期，單獨核算不超期作為“其他應付款”，超期并入銷售額計征銷項稅額。

再用大白話總結一下吧：

一般情況下，還是按照收取的全部價款和價外費用計算銷售額，如果在計算收取款項前達成的優惠，認可扣減，按照實收金額；而在收取款項已确定後又給予的優惠，不認可扣減。

但是涉及以舊換新、以物易物的，為防止稅源流失，就不按收取的價款而是按照貨物本身的價款，以全額計算銷售額。隻有特殊的金銀首飾按收取的差額計征。

帶包裝物的，一塊兒計稅，包裝物押金需要返還的，具體分析産品類型，啤黃酒一般貨物以1年為期限，其他酒類直接計征。

如果産生銷售後又退回的，開具紅字發票，沖減銷售額。

基本說到位了！如果有不當之處，還請批評指正！謝謝！

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