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往來賬齡分析表是指什麼

圖文更新时间:2024-08-01 09:19:34

編著：陳筱婧

往來款是企業的重要組成之一，以應收賬款為例，對應收賬款進行賬齡分析可以明确該公司的應收狀況，并根據其賬齡情況提取相應比例的壞賬準備，如此方能真實、準确反映企業的财務情況。那麼，如何對往來款的賬齡進行分析呢？

本文以應收賬款為例，描述其分析方法。

首先，對應收賬款的明細表中賬齡1年以内所在列使用excel中的if公式，if(累計貸方>=期初餘額，期末餘額，2)，即：若累計貸方金額大于等于期初餘額，則應收賬款期末餘額的賬齡為一年以内；若顯示數字2，說明該筆應收不止是一年以内，可能存在1-2年或者更久，以下采用案例進行說明。

案例一：

往來賬齡分析表是指什麼（往來款的賬齡分析方式）1

上圖為某公司某明細項2016年-2018年的應收賬款的發生明細，我們帶入if公式，得出的結果是2，由此我們可以判斷出該公司的應收賬款存在一年以上的金額。由此，我們需進行進一步的判斷。我們先合計借方金額為191,400.00，再合計貸方金額為98,120.00。借方為應收賬款增加額，貸方為應收減少額，我們用貸方合計數減去16年借方金額尚有餘額，再用17年借方減去餘額，得到的便是賬齡為1-2年的應收金額，18年的發生額便是賬齡為1年以内的應收金額。由此我們可以得出該公司的應收賬款的具體情況如下：

往來賬齡分析表是指什麼（往來款的賬齡分析方式）2

案例二：

往來賬齡分析表是指什麼（往來款的賬齡分析方式）3

上圖為某公司某明細項2016年-2018年的應收賬款的發生明細，我們帶入if公式，得出的結果是2，由此我們可以判斷出該公司的應收賬款存在一年以上的金額，由此我們進行進一步的判斷。借方合計為281,270.00，貸方合計為88,218,00，我們發現貸方合計金額小于16年借方金額，由此我們可以判斷存在2-3年的賬齡，16年借方減去貸方合計是賬齡為2-3年的應收賬款金額，17年的發生額是賬齡為1-2年的發生額，18年的發生額是賬齡為1年以内的應收賬款金額。由此我們可以得出該公司的應收賬款的具體情況如下：

往來賬齡分析表是指什麼（往來款的賬齡分析方式）4

以上以應收賬款為例進行賬齡分析，應付賬款，預收賬款，預付賬款，其他應收款，其他應付款皆可參考應收賬款的賬齡分析方式。

編輯人：陳航陳桂芳彭銀蓮

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