文章為大家介紹了增值稅發票怎麼抵扣的内容。如果大家不知道增值稅發票怎麼抵扣的，小編提醒大家要注意仔細查看文章内容，希望能幫到你。

增值稅發票怎麼抵扣

舉個例子說明

某工業企業(增值稅一般納稅人)，2003年4月購銷業務情況如下：

(1)購進生産原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分别為23萬元、3.91萬元，另支付運費(取得運費結算單據)3萬元;

(2)購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明價、稅款分别為8萬元、1.36萬元;

(3)直接向農民收購用于生産加工的農産品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規定繳納了收購環節農業特産稅2.1萬元;

(4)銷售産品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未到，向買方開具的專用發票注明銷售額42萬元;

(5)将本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建産品倉庫工程使用;

(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。

要求：

計算該企業當期應納增值稅稅額或期末留抵進項稅額。

答案：

(1)當期進項稅額=3.91 (3×7%) 1.36 [(42 2.1)×13%]-(1.36×2)=8.493(萬元)

(2)當期銷項稅額=42×17%=7.14(萬元)

(3)當期應納稅額=7.14-8.493-0.5=-1.853(萬元)

(4)期末留抵稅額=1.853元

增值稅是以商品生産流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。 一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務稅率17%

增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額.

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅有：

1.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

2.從海關取得的完稅證上注明的增值稅額。

3.購進免稅農産品準予抵扣的進項稅額，按造買價和10%扣除率計算。

另外，運費發票(購固定資産的運費除外)按7%抵進項稅。購買廢舊物資做原材料的可抵10%進項稅。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅有：

1.購進固定資産(東北三省除外);

2.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務;

3.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務;

4.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務;

5.非正常損失的購進貨物;

6.非正常損失的在産品、産成品所耗用的購進貨物或應稅勞物。

增值稅抵扣稅額

1 購入免稅農産品扣除率為13%

2 運輸費用扣除率為7%

3 生産性一般納稅人從廢舊物資回收公司購入廢舊物資 扣除率為10%

應交增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額

=銷項稅額—(進項稅額—進項稅額轉出)

=銷項稅額-(進項稅額—進項稅額轉出—

出口退稅)—出口抵減内銷産品應納稅額

當應交增值稅額為負數時，當期進項稅額不足以抵扣的部分可結轉至下期繼續抵扣

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