很多老人發現了，退休時我們在計算個人賬戶養老金的時候，要用養老保險個人賬戶的餘額除以139。139是職工基本養老保險，60歲退休時的個人賬戶養老金計發月數。城鄉居民養老保險，由于是60歲領取養老金，相應的計算也是除139。這個139是怎麼來的呢？說起來，話可就長了。

1991年我國推動養老保險制度改革，将過去的國家負責養老的退休制度模式，改革為社會保險制度。這時候的養老待遇，是根據退休前的工齡和本人基本工資的一定比例相挂鈎。不過由于我國經濟社會發展太快，再加上工資的市場化，過去的養老模式是很難持續的。

1992~1997年，國家推動統籌賬戶和個人賬戶相結合的養老保險制度。從這個時候開始，我們的養老待遇分為基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分構成。制度實施以前的繳費年限和視同繳費年限，還會計算過渡性養老金。個人賬戶養老金是從這時候開始出現。

個人賬戶養老金，等于退休時個人賬戶的累計儲存額除以120，不分男女和退休年齡。基礎養老金，是不管男女和退休年齡統一領取20%的退休上年度社會平均工資。

這種待遇制度，由于個人賬戶累計儲存額計息利率較低，而社會平均工資增長過快，導緻個人賬戶養老金差别不大。基礎養老金又過于相等，因此養老金待遇過于平均化。人們不願意高基數繳費和長時間繳費。

2005年國家出台了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，才制定了現在的退休待遇計算方式。基礎養老金，跟退休上年度社會平均工資、本人的平均繳費指數、繳費年限三個因素挂鈎。根據繳費年限和繳費指數的不同，有很大的浮動幅度。個人賬戶養老金則等于退休時養老保險個人賬戶的餘額除以退休年齡确定的計算月數。

文件的背後附上了一份個人賬戶養老金計發月數表。60歲是139個月，55歲是170個月，50歲是195個月。相信大多數人都能夠理解，退休年齡越早，預期壽命越長，個人賬戶計發月數就越大。退休年齡早于或等于40歲，計發月數是233個月；退休年齡晚于或等于70歲，計發月數是56個月。

139是怎樣計算出來的呢？按照專家的解析，實際上是根據2000年第5次人口普查的人均預期壽命情況。假設人們活到人均預期壽命，恰好能夠将養老保險個人賬戶的錢數領完。

當時使用的參數是2000年城鎮人口的人均預期壽命（75.21歲，畢竟當時的退休制度僅限于城鎮人口），未來養老保險個人賬戶記賬利率平均為4%。最終計算出60歲退休，恰好可以領完個人賬戶錢數的時間是138.76個月以後，所以才采用139。

不過說實話，近年來我們的養老保險制度确實變化了很大。比如說，2016年開始養老保險個人賬戶記賬利率由人社部統一公布，當年高達8.31%，2020年也達到了6.04%。遠遠超過了過去的4%。

另外，養老金每年增長，領取的個人賬戶養老金額度不變嗎？從去年開始，國家明确個人賬戶養老金的支取額度，也要根據本人養老金的平均增長幅度來增加。這種情況下，我們領取的個人賬戶養老金就不是永遠不變的了。

還有，2019年我國的人均預期壽命已經達到了77.3歲，比起2000年的全國人均預期壽命71.4歲增加了近6年。而且男女預期壽命分化嚴重，2015年女性預期壽命比男性長5.79歲。

所以，按照十四五規劃，我國的職工基本養老保險個人賬戶計發月數制度要進行完善。相對而言肯定是綜合了記賬利率、養老金的增長率以及人均預期壽命計算的結果，大概率會出現增加，甚至出現男女分化的。

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