企業所得稅納稅調整後分錄?費用主營業務成本的核算借：主營業務成本存貨跌價準備貸：庫存商品/合同履約成本，現在小編就來說說關于企業所得稅納稅調整後分錄?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

企業所得稅納稅調整後分錄

費用主營業務成本的核算借：主營業務成本存貨跌價準備貸：庫存商品/合同履約成本

其他業務成本的核算包括銷售材料、出租固定資産的折舊額，出租無形資産的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等借：其他業務成本貸：原材料周轉材料累計折舊（攤銷）銀行存款

稅金及附加的核算稅金及附加：借方登記發生的各項稅費，貸方登記期末結轉入本年利潤的稅費，結轉後該科目無餘額借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅等

印花稅由于繳費方式特殊性，不能通過“應交稅費”，繳納時：借：稅金及附加貸：銀行存款

稅金及附加：包括印花稅、車船稅、房産稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、環境保護稅、資源稅、消費稅、城建稅、教育費附加等

房地産企業在銷售商品時繳納的土地增值稅，計入“稅金及附加”核算，其他企業銷售這類不動産，計入“固定資産清理”核算，最終影響營業外收支或資産處置損益。

期間費用的核算銷售費用：包括銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、預計産品質量保證損失、專設的銷售機構相關固定資産修理費和折舊費、職工薪酬

出售包裝物：單獨計價，計入其他業務成本，不能單獨計價，計入銷售費用商品流通企業發生的金額較小的進貨費用，可以直接計入銷售費用商品流通企業管理費用不多的，可并入銷售費用核算

管理費用：包括企業統一負擔的公司經費、行政管理部門負擔的工會經費、懂事會費（包括董事會成員津貼、會議費、差旅費）、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究費用行政管理部門發生的固定資産修理費用等後續支出，發生時計入管理費用

财務費用：包括彙兌損益、手續費、利息支出（減利息收入）

利潤收入與利得的都會導緻所有者權益增加，且與所有者投入資本無關費用與損失的都會導緻所有者權益減少，且與向所有者分配利潤無關

信用減值損失：指計提的各項金融工具資産減值損失：指計提的有關資産資産處置收益（或損失）：指出售劃分為持有待售的非流動資産或處置組以及未劃分為持有待售的在建工程、固定資産、無形資産、生産性生物資産、非貨币性資産交換中換出非流動資産

公允價值變動收益（或損失）：指交易性金融資産投資收益（或損失）：指各種方式對外投資其他收益：指與企業日常活動相關，除沖減相關成本費用以外的政府補助所得稅費用：不影響利潤總額營業外收入、營業外支出、所得稅費用：不影響營業利潤

營業外收入的核算營業外收入：包括非流動資産毀損、報廢收益、現金盤盈利得、捐贈利得、政府補助營業外支出：包括非流動資産毀損、報廢損失、固定資産盤虧損失、捐贈支出、罰款、非正常損失

盤盈現金借：庫存現金貸：待處理财産損溢找到原因後，經過批準借：待處理财産損溢貸：營業外收入

收到捐贈産生利得的核算收到現金捐贈借：庫存現金貸：營業外收入

收到捐贈原材料借：原材料應交稅費—應交增值稅（進項）貸：營業外收入

固定資産報廢清理借：固定資産清理貸：營業外收入

營業外支出的核算企業報廢固定資産損失借：營業外支出貸：固定資産清理

确認盤虧、罰款支出借：營業外支出貸：待處理财産損溢庫存現金

捐贈支出借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費—應交增值稅（銷項）

所得稅費用的核算借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅（當期所得稅）

當期稅法需要企業預付的可抵扣暫時性差異借：遞延所得稅資産貸：所得稅費用（沖減所得稅費用）

當期稅法需要企業暫時挂賬不予支付的所得稅費用借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債遞延所得稅資産和遞延所得稅負債調整的是所得稅費用

所得稅費用=當期所得稅 遞延所得稅借：遞延所得稅資産所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅遞延所得稅負債

稅法與企業存在未來可抵扣的暫時性差異借：所得稅費用遞延所得稅資産（或貸方）貸：應交稅費—應交所得稅（當期所得稅）

稅法與企業存在未來應納稅的暫時性差異借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅（當期所得稅）遞延所得稅負債（或借方）

應交所得稅的核算當期應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率應納稅所得額=稅前會計利潤 納稅調增-納稅調減

當期所得稅：指當期應交所得稅遞延所得稅：包括遞延所得稅資産、遞延所得稅負債遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資産期末餘額-遞延所得稅資産期初餘額)【記憶：負債-資産，期末-期初】

納稅調增項包括稅法允許扣除的項目中，企業已經計入當期費用，但超過扣除标準的金額（職工福利費14%、工會經費2%、職工教育經費8%~可結轉以後年度、業務招待費60%VS營業收入千分之五、公益性捐贈支出~年度利潤總額12%、廣宣費~營業收入15%限額扣除）包括稅法不允許扣除的項目中，企業已經計入當期損失的金額（稅收滞納金、罰款、罰金）

納稅調減項包括稅法允許彌補的虧損、準予免稅的項目、其他收益中符合規定不征稅收入（前五年内未彌補虧損、國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股利、紅利等權益性投資收益）

本年利潤的核算表結法各損益類科目，每月月末隻需結計出本月發生額和月末累計餘額，不結轉到“本年利潤”，隻有在年末時，才将全年累計餘額結轉入“本年利潤”各損益類科目，每月月末要将損益類科目的本月發生額合計數填入利潤表的本月數欄，将本月末累計餘額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤或虧損

賬結法每月月末均需編制轉賬憑證，将在賬上結計出各損益類科目的餘額結轉入“本年利潤”，結轉後“本年利潤”科目的本月餘額反映當月實現的利潤或發生的虧損，“本年利潤”科目的本年餘額反映本年累計實現的利潤或虧損

年度終了，結轉本年利潤，結轉後無餘額（或相反分錄）借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤

期末，将全部損益類科目餘額，轉入“本年利潤”，結轉後無餘額借：本年利潤貸：損益類科目

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