會計準則備用金?備用金是單位内部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項，下面我們就來說一說關于會計準則備用金?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

會計準則備用金

備用金是單位内部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用範圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須随身攜帶的差旅費；其他确需支付現金的支出等。

（一）定額管理

1．按定額撥付備用金：

借：其他應收款——備用金

貸：庫存現金

2．使用後報銷時（花多少補多少，花掉的計入成本費用，“補”是指用現金補足花掉的）

借：管理費用（銷售費用等）

貸：庫存現金

（二）非定額管理财務部門根據企業内部某部門或個人的實際需要，一次付給現金，使用後持有關原始憑證報銷，報銷時财會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算，若有餘款全部收回，若不足，則補足差額。

1．按實際數額撥付備用金：

借：其他應收款——備用金（××）

貸：庫存現金

2．使用後報銷時（實報實銷，多退少補）

借：管理費用（銷售費用等）庫存現金（原借多了，由經辦人員退回的現金）

貸：其他應收款——備用金（××）

或：

借：管理費用（銷售費用等）

貸：其他應收款——備用金（××）庫存現金（原借少了，應補給經辦人員的現金）

（實行定額管理“備用金”科目的金額平時不做變動，隻有企業改變備用金的定額時才做變動。）

【案例】

某公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1 600元，預借時，财務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金(行政科) 1 600

貸： 1 600

行政科購買辦公用品1520元後憑發票和驗收入庫單到财務部門報銷，交回多餘現金80元，财務部門編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1 520

現金 80

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1 600

如果行政科實際購買辦公用品1 780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1 780

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1 600

現金 1 80

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

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