企業常用會計科目表

㈠、資産類

⒈流動資産科目 ：

①庫存現金：核算的是企業的保險櫃中存放的現錢。

②銀行存款：核算企業存入銀行的各種存款。

③其他貨币資金：企業除庫存現金和銀行存款以外的資金。例如： 外埠存款、 銀行彙票存

款、存出投資款等

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④交易性金融資産： 核算的是企業為交易目的所持有的債券投資、 股票投資、 基金投資等。

首先是金融資産，其次是為交易目的而持有的。

⑤應收賬款： 指企業因銷售商品或提供勞務而應該向對方收取的款項或代墊的運雜費。 （ 沒

書面承諾）

⑥應收票據：核算的是企業因銷售商品、 産品、提供勞務等而收到的商業彙票，包括銀行

承兌彙票和商業承兌彙票。 有紙制書面承諾， 商業彙票有期限不超過 6 個月。

拿到這張票據将來可收錢。

⑦預付賬款：指按購貨合同規定預付給對方的貨款。

⑧應收股利：企業投資應收取而末收取的現金股利。

⑨應收利息：企業的債券投資應收取的利息

⑩其他應收款：與企業業務無關的債權，包括員工借款、押金、罰款等。

壞賬準備：企業為應收賬款等提取的壞賬準備

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材料采購：核算企業已購入但未驗收入庫的材料物資的實際成本。一般用于原材料按

計劃成本計價的企業。

在途物資：核算企業已購入但未驗收入庫的各種物資的實際成本。一般用于庫存物資

按實際成本計價的企業。

原材料：核算的是為生産産品而買的各種材料，工業企業會用到，商業不涉及。

材料成本差異：在計劃成本計價法下，核算計劃價與實際價之間差額。

庫存商品：已驗收入庫等待銷售的商品。

委托加工物資：指企業委托其他單位加工的物資，屬企業資産。

周轉材料：包括包裝物和低值易耗品

⒉非流動資産科目 ：

①長期股權投資：指企業投出的期限在一年以上（不含一年） 的股權性質的投資。 其核算

方法有成本法和權益法。

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②固定資産：核算企業的固定資産的原價。

特點： a 有形的能看到實物； b 價值較高； c 使用期限較長。

舉例：房子、機器設備、汽車等。

③累計折舊： 指固定資産由于磨損和損耗而轉移到産品成本或構成企業費用的那一部分價

值。它是固定資産的備抵科目。當月增加的固定資産當月不提折舊，當月減

少的固定資産當月計提折舊。已提足折舊的固定資産不再提折舊。

計提折舊的方法 ：平均年限法、工作量法、雙倍餘額遞減法、年數總和法。

④固定資産清理：固定資産出售、報廢和毀損會用到的科目。第九章講

⑤在建工程： 企業基建、 更新改造等工程所發生的實際支出。 工程完工達到預定可使用狀

态後轉入固定資産。正在進行中的工程，完工時轉入固定資産。⑥工程物資——企業為在建工程準備的各種物資的實際成本。

⑦無形資産： 企業持有的沒有實物形态的長期資産的實際成本， 包括專利權、 非專利技術、

商标權、著作權等。

⑧累計攤銷： 核算企業對使用壽命有限的無形資産計提的累計攤銷。 為無形資産備抵科目。

⑨長期待攤費用： 指企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在一年以上 （不

含一年）的各項費用。

⑩待處理财産損益：第八章講。

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㈡、負債類

⒈流動負債

①短期借款：核算的是企業向銀行或者其它金融機構等借入的期限在一年以下的各種借

款。首先強調是借款， 一般核算都是與銀行或其他金融機構借入， 期限小于

等于 1 年的借款。

②應付賬款： 核算的是企業因購買材料、 商品和接受勞務供應等而應付給供貨單位的款項。

③應付票據： 核算的是企業因購買材料、 商品和接受勞務供應等而開出并承兌的商業彙票，

包括銀行承兌彙票和和商業承兌彙票。

④預收賬款：按合同規定向購貨單位預收的款項。

⑤應付職工薪酬：核算應付而末付給職工的各種薪酬。包括工資、福利費、五險一金等。

薪即工資、酬即各種酬勞。

⑥應交稅費：核算的是企業應交而末交給國家的各種稅金，包括增值稅、企業、個人所得

稅等。

⑦其他應付款：指與企業購銷業務沒有直接關系的一切暫收、應付款項。

⒉長期負債

①長期借款：核算的是企業向銀行或其它金融機構借入的期限在一年以上的各種借款。

②應付債券：核算的是企業為籌資長期資金而實際發行的債券及應付的利息

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㈢、所有者權益類

⒈本年利潤：核算的是企業本年實現的淨利潤（或發生的淨虧損） 。年度終了後無餘額。

⒉實收資本：投資者投入企業的資本。

⒊資本公積：是指由股東投入、但不能構成“股本”或“實收資本” ，的資金部分，主要包

括股本溢價等。資本公積的主要用途有兩個，一是轉增資本、二是彌補虧損。

⒋盈餘公積：核算的是企業從淨利潤中提取的盈餘公積。

舉例：即從賺的錢中拿出來的。比如今年賺了 100 萬，提取法定 10%法定盈

餘公積，隻剩下 90 萬分配，提取最大目的防止把所有盈餘都給股東分于，以

便将來擴充或用于其他用途。

⒌利潤分配：核算的是企業曆年來累計末分配的利潤。

㈣、成本類

⒈生産成本：核算的是企業進行工業性生産所發生的各項直接費用。包括料工費

⒉制造費用： 用來歸集和分配企業生産車間為生産而發生的各項間接費用 （水電費、 折舊費、

修理費等）。月末轉入“生産成本”科目。

㈤、損益類

⒈收入性科目

①主營業務收入 :核算的是企業主營業務所帶來的收入。

②其它業務收入 :核算的是企業除主營業務收入以外的其它銷售或其它業務的收入，如材

料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。③投資收益 :核算的是企業對外投資所取得的收益或發生的損失。

④營業外收入 : 指與企業日常經營活動無直接關系的收入。 如罰款收入， 資産盤盈收益等。

⒉費用支出性科目

①主營業務成本 :核算的是企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資産使用權等日常活動而發

生的實際成本。

②營業稅金及附加 :核算的是企業日常經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市

維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。注意：不包括增

值稅。

③其它業務成本 :核算的是企業除主營業務收入以外的其它銷售或其它業務所發生的支

出，包括銷售材料、提供勞務等而發生的相關成本、費用，以及相關稅

金及附加。

④銷售費用 :核算的是企業銷售商品過程中發生的費用，包括運輸費、包裝物、廣告費、

銷售人員薪酬等

⑤管理費用 : 企業行政管理部門為組織和管理生産經營所發生的各種費用。包括公司經

費、工會經費、招待費等。

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⑥财務費用 :核算的是企業為籌集生産經營所需資金等而發生的費用。

⑦營業外支出 :核算的是企業發生的與其生産經營無直接關系的各項支出，如固定資産盤

虧、處置固定資産淨損失、出售無形資産損失、罰款支出、捐贈支出、非

常損失等。 舉例 ：司機闖紅燈直接罰款與日常經營活動沒關系。于營業外

收入不配比，彼比獨立。

⑧所得稅費用 :核算的是企業按照規定從本期損益中減去的所得稅。 有利潤才需交所得稅。

其中專業理論知識内容包括：保安理論知識、消防業務知識 、職業道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練内容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事

技能。

二．培訓的及要求培訓目的

安全生産目标責任書

為了進一步落實安全生産責任制，做到“責、權、利”相結合，根據我公司 2015 年度安全生産目标的内容，現與 财務部 簽訂如下安全生産目标：

一、目标值：

1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數為零。

2 、現金安全保管，不發生盜竊事故。

3 、每月足額提取安全生産費用，保障安全生産投入資金的到位。

4 、安全培訓合格率為 100% 。

二、本單位安全工作上必須做到以下内容：

1、對本單位的安全生産負直接領導責任，必須模範遵守公司的各項安全管理制度，不發布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，确保安全責任制在本單位全面落

實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位内全面實施，并自覺接受公司安全部門的監督和管理。

3、在确保安全的前提下組織生産，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質量”發生矛盾時，堅持安全第一的原則。

4、參加生産碰頭會時，首先彙報本單位的安全生産情況和安全問題落實情況；在安排本單位生産任務時，必須安排安全工作内容，并寫入記錄。

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5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現象。

6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。

7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發現的各類違章現象負有查禁的責任，同時要予以查處。

8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；

9 、發生事故，應立即報告主管領導，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隐瞞不報或降低對責任者的處罰标準。

10 、必須按規定對單位員工進行培訓和新員工上崗教育；

11 、嚴格執行公司安全生産十六項禁令，保證本單位所有人員不違章作業。

三、 安全獎懲：

1、對于全年實現安全目标的按照公司生産現場管理規定和工作說明書進行考核獎勵；對于未實現安全目标的按照公司規定進行處罰。

2、每月接受主管領導指派人員對安全生産責任狀的落

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