财務報表分析貨币資金質量?閱讀财務報表經常是讓大家感到非常頭痛的事情，我們應該如何來進行閱讀，閱讀的時候應該注意一些什麼關鍵的點等等許多問題經常困擾着我們下面的一段時間，我們就會按照資産負債表和利潤表的一些主要項目分别來介紹如何對财務報表中的一些主要科目進行解讀，現在小編就來說說關于财務報表分析貨币資金質量?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

财務報表分析貨币資金質量

閱讀财務報表經常是讓大家感到非常頭痛的事情，我們應該如何來進行閱讀，閱讀的時候應該注意一些什麼關鍵的點等等許多問題經常困擾着我們。下面的一段時間，我們就會按照資産負債表和利潤表的一些主要項目分别來介紹如何對财務報表中的一些主要科目進行解讀。

今天先介紹的是資産負債表中的貨币資金。

閱讀财務報表經常是讓大家感到非常頭痛的事情，我們應該如何來進行閱讀，閱讀的時候應該注意一些什麼關鍵的點等等許多問題經常困擾着我們。下面的一段時間，我們就會按照資産負債表和利潤表的一些主要項目分别來介紹如何對财務報表中的一些主要科目進行解讀。

今天先介紹的是資産負債表中的貨币資金。

貨币資金通常包括下面兩類：

（一）現金及現金等價物

①庫存現金

②銀行存款

③其他貨币資金-指企業因指定目的而存在銀行某專戶裡的錢，如專項投資款，期限較短的承兌彙票、信用保證金

④存放中央銀行随時可以支取的備付金

⑤存放同業款項

⑥企業持有的期限短、流動性強、風險小的投資

（二）使用受限制的貨币資金

①不能随時支取的定期存款

②存放于央行的法定準備金

通常我們對貨币資金進行質量分析，需要考慮以下幾點，

Ø 分析貨币資金規模以及變動的原因。

貨币資金增加的可能原因有：銷售收入增加；公司的賒銷政策更為嚴格，銷售回款增加；公司為即将需要大筆現金支出做準備。

Ø 分析企業的資金結構及其變動是否合理。

一般情況下，企業資産規模越大，業務量越大，貨币資金就越多。處于不同行業的企業貨币資金合理規模存在差異。如金融企業一般具有大量的貨币資金，而制造業的貨币資金量相對較少。

Ø 分析企業是否存在外歪曲貨币資金餘額的現象。

利用資産負債表時點數的特點，在編制資産負債表之前，從别處弄過來一筆資金，等報表編制完之後再迅速把錢轉出去，但企業未必真的有錢。

所以說，我們通常看到一個企業的賬目資金多，但是這個企業不一定真的有錢。

那麼，我們應該如何判斷企業到底有沒有錢呢？有下面幾點原則供大家參考，

1)賬面貨币資金多，企業未必真有錢，貨币資金少，未必就沒有錢

2)經營業務持續盈利以及有持續的經營活動現金正流入是企業有錢的基礎

3)銷售回款能否及時收回是企業有錢的保證

4)籌資能力強也能保證企業暫時缺錢的時候得到錢

最後，我們總結一下貨币資金分析的重點是，

一、貨币資金餘額比短期負債小很多，可能代表公司有短期償債危機。

二、貨币資金充裕，但有較多有息或高息負債，可能公司的貨币資金多是虛構的。

三、定期存款多，其他貨币資金，流動資金少，可能公司的貨币資金多是虛構的。

四、其他貨币資金餘額很大，但是沒有合理的解釋，可能公司的貨币資金多是虛構的。

貨币資金通常包括下面兩類：

（一）現金及現金等價物

①庫存現金

②銀行存款

③其他貨币資金-指企業因指定目的而存在銀行某專戶裡的錢，如專項投資款，期限較短的承兌彙票、信用保證金

④存放中央銀行随時可以支取的備付金

⑤存放同業款項

⑥企業持有的期限短、流動性強、風險小的投資

（二）使用受限制的貨币資金

①不能随時支取的定期存款

②存放于央行的法定準備金

通常我們對貨币資金進行質量分析，需要考慮以下幾點，

Ø 分析貨币資金規模以及變動的原因。

貨币資金增加的可能原因有：銷售收入增加；公司的賒銷政策更為嚴格，銷售回款增加；公司為即将需要大筆現金支出做準備。

Ø 分析企業的資金結構及其變動是否合理。

一般情況下，企業資産規模越大，業務量越大，貨币資金就越多。處于不同行業的企業貨币資金合理規模存在差異。如金融企業一般具有大量的貨币資金，而制造業的貨币資金量相對較少。

Ø 分析企業是否存在外歪曲貨币資金餘額的現象。

利用資産負債表時點數的特點，在編制資産負債表之前，從别處弄過來一筆資金，等報表編制完之後再迅速把錢轉出去，但企業未必真的有錢。

所以說，我們通常看到一個企業的賬目資金多，但是這個企業不一定真的有錢。

那麼，我們應該如何判斷企業到底有沒有錢呢？有下面幾點原則供大家參考，

1)賬面貨币資金多，企業未必真有錢，貨币資金少，未必就沒有錢

2)經營業務持續盈利以及有持續的經營活動現金正流入是企業有錢的基礎

3)銷售回款能否及時收回是企業有錢的保證

4)籌資能力強也能保證企業暫時缺錢的時候得到錢

最後，我們總結一下貨币資金分析的重點是，

一、貨币資金餘額比短期負債小很多，可能代表公司有短期償債危機。

二、貨币資金充裕，但有較多有息或高息負債，可能公司的貨币資金多是虛構的。

三、定期存款多，其他貨币資金，流動資金少，可能公司的貨币資金多是虛構的。

四、其他貨币資金餘額很大，但是沒有合理的解釋，可能公司的貨币資金多是虛構的。

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