環保稅的優惠?環保稅法：2016年12月25日，國家主席令第61号公布《中華人民共和國環境保護稅法》(以下簡稱環保稅法)2017年12月25日，國務院令第693号公布《中華人民共和國環境保護稅法實施條例》(以下簡稱環保稅條例)，接下來我們就來聊聊關于環保稅的優惠?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

環保稅的優惠

環保稅法：

2016年12月25日，國家主席令第61号公布《中華人民共和國環境保護稅法》(以下簡稱環保稅法)。2017年12月25日，國務院令第693号公布《中華人民共和國環境保護稅法實施條例》(以下簡稱環保稅條例)。

環保稅法是黨的十八屆三中全會提出“落實稅收法定原則”要求後，全國人大常委會審議通過的第一部單行稅法，也是我國第一部專門體現“綠色稅制”、推進生态文明建設的單行稅法。《環保稅法》立法的宗旨是為了保護和改善環境，減少污染物排放，推進生态文明建設。

環保稅法于2018年1月1日正式實施

01、環保稅遵循的原則是什麼?

環保稅按照應稅污染物的排放量征稅，排放越多，征稅越多;同時，還針對不同危害程度的污染因子設置差别化的污染當量值，确立了多排多征、少排少征、不排不征和“高危”多征、“低危”少征的正向減排激勵機制，鼓勵企業積極采取清潔生産、集中處置、循環利用等節能減排措施。

02、環保稅的納稅人有哪些?

在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生産經營者為環保稅的納稅人。

03、環保稅的征稅對象是什麼?

環保稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，具體應稅污染物依據稅法所附《環境保護稅稅目稅額表》、《應稅污染物和當量值表》的規定執行。

04、四川省環保稅應稅大氣污染物和水污染物的具體适用稅額是多少?

根據《環保稅法》第六條授權，2017年12月1日，四川省十二屆人大常委會第三十七次會議第三次全體會議表決通過了《四川省人民代表大會常務委員關于大氣污染物和水污染物環境保護稅适用稅額的決定》。決定明确，四川應稅大氣污染物适用稅額為每污染當量3.9元，應稅水污染物适用稅額為每污染當量2.8元。

05、環保稅應稅污染物計稅依據是如何确定的?

應稅污染物的計稅依據按照以下方法确定：

(一)應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數确定;

(二)應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數确定;

(三)應稅固體廢物按照固體廢物排放量确定;

(四)應稅噪聲按照超過國家規定标準的分貝數确定。

應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。每種應稅大氣污染物、水污染物的具體污染當量值，依照稅法所附《應稅污染物和當量值表》執行。

固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的産生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的餘額。

納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅固體廢物的産生量作為固體廢物的排放量：

(一)非法傾倒應稅固體廢物;

(二)進行虛假納稅申報。

納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的産生量作為污染物的排放量：

(一)未依法安裝使用污染物自動監測設備或者未将污染物自動監測設備與環境保護主管部門的監控設備聯網;

(二)損毀或者擅自移動、改變污染物自動監測設備;

(三)篡改、僞造污染物監測數據;

(四)通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物;

(五)進行虛假納稅申報。

06、應稅大氣污染物、水污染物如何計征環保稅?

每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序,對前三項污染物征收環保稅。

每一排放口的應稅水污染物，按照本法所附《應稅污染物和當量值表》，區分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數從大到小排序，對第一類水污染物按照前五項征收環保稅，對其他類水污染物按照前三項征收環保稅。

從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分别計算征收環保稅;納稅人持有排污許可證的，其污染物排放口按照排污許可證載明的污染物排放口确定。

07、環保稅應稅污染物的計稅方法和順序是什麼?

應稅大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數，按照下列方法和順序計算：

(一)納稅人安裝使用符合國家規定和監測規範的污染物自動監測設備的，按照污染物自動監測數據計算;

(二)納稅人未安裝使用污染物自動監測設備的，按照監測機構出具的符合國家有關規定和監測規範的監測數據計算;

環保稅條例規定，如果納稅人自行對污染物進行監測所獲取的監測數據，符合國家有關規定和監測規範的，視同監測機構出具的監測數據。

(三)因排放污染物種類多等原因不具備監測條件的，按照國務院環境保護主管部門規定的排污系數、物料衡算方法計算;

(四)不能按照本條第一項至第三項規定的方法計算的，按照省、自治區、直轄市人民政府環境保護主管部門規定的抽樣測算的方法核定計算。

08、稅法規定哪兩種情形不繳納環保稅?

為了減少污染物直接向環境排放，鼓勵企業和單位将污水和生活垃圾進行集中處理，稅法規定兩種情形不用繳納環保稅：

第一種:

企事業單位和其他生産經營者向依法設立的污水、垃圾集中處理場所排放污染物的，不繳納環保稅

第二種:

企業事業單位和其他生産經營者在符合國家和地方環境保護标準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環保稅。

除上述兩種情況外，其他排放污染物的情況一律納入征稅範圍，依法征稅。

同時，環保稅法規定“依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放标準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅。”也就是說，雖然企事業單位和其他生産經營者向污水、生活垃圾等集中處理場所排放污染物不征稅，但對工業污水集中處理場向環境排放應稅污染物和城鄉污水、生活垃圾集中處理場所超标排放應稅污染物仍要征稅。其政策目的就是用嚴格的法律制度保護生态環境。

上述所稱城鄉污水集中處理場所，是指為社會公衆提供生活污水處理服務的場所，不包括為工業園區、開發區等工業聚集區域内的企業事業單位和其他生産經營者提供污水處理服務的場所，以及企業事業單位和其他生産經營者自建自用的污水處理場所。

09、環保稅法規定了哪些稅收減免優惠?

五項暫予免稅的情形：一是農業生産(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的。二是機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。三是依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放标準的。四是納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護标準的。五是國務院批準免稅的其他情形。

環保稅條例規定，達到省級人民政府确定的規模标準并且有污染物排放口的畜禽養殖場，應當依法繳納環保稅;依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納環保稅。

兩種減征的情形：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放标準30%的，減按75%征收環保稅;濃度值低于50%的，減按50%征收。

上述所稱濃度值，是指納稅人安裝使用的污染物自動監測設備當月自動監測的應稅大氣污染物濃度值的小時平均值再平均所得數值或者應稅水污染物濃度值的日平均值再平均所得數值，或者監測機構當月監測的應稅大氣污染物、水污染物濃度值的平均值。

依照環保稅法規定減征環保稅的，應稅大氣污染物濃度值的小時平均值或者應稅水污染物濃度值的日平均值，以及監測機構當月每次監測的應稅大氣污染物、水污染物的濃度值，均不得超過國家和地方規定的污染物排放标準。

依照環保稅法規定減征環保稅的，應當對每一排放口排放的不同應稅污染物分别計算。

10、環保稅的納稅義務發生時間?

環保稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。

11、環保稅的納稅地點在哪裡?

納稅人應當向應稅污染物排放地的地稅機關申報繳納環保稅。

其中，應稅污染物排放地具體指：

(一)應稅大氣污染物、水污染物排放口所在地;

(二)應稅固體廢物産生地;

(三)應稅噪聲産生地。

12、環保稅的申報期是如何規定的?

環保稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起十五日内，向地稅機關辦理納稅申報并繳納稅款。納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起十五日内，向地稅機關辦理納稅申報并繳納稅款。

13、環保稅如何征收管理?

環保稅由稅務機關按照《中華人民共和國稅收征管法》和《環保稅法》的有關規定征收管理。《環保稅法》确定了“企業申報、稅務征收、環保監測、信息共享”的征管模式，即納稅人應當依法如實辦理納稅申報，對申報的真實性和完整性承擔責任;稅務機關依法征收管理，環保部門依法加強對污染物的監測管理;環保部門與稅務機關須建立涉稅信息共享平台和工作配合機制，定期交換有關納稅信息資料。

14、污染當量是什麼意思?

污染當量是指根據污染物或者污染排放活動對環境的有害程度以及處理的技術經濟性，衡量不同污染物對環境污染的綜合性指标或者計量單位。同一介質相同污染當量的不同污染物，其污染程度基本相當。

不同污染物的排放量相等時，污染當量值越小，對環境的有害程度越大。例如，汞的污染當量值為0.0005千克，銅的污染當量值為0.1千克，向同一環境排放相同質量的汞和銅時，汞對環境的危害程度遠大于銅。

15、什麼叫排污系數?

排污系數是指在正常技術經濟和管理條件下，生産單位産品所應排放的污染物量的統計平均值。對于不同行業的産排污系數，可在《環境保護部關于發布計算污染物排放量的排污系數和物料衡算方法的公告》(公告2017年第81号)中查詢。

16、什麼叫物料衡算?

物料衡算是指根據物質質量守恒原理對生産過程中使用的原料、生産的産品和産生的廢物等進行測算的一種方法。對于不同行業适用物料衡算計算應稅污染物排放量的方法，可在《環境保護部關于發布計算污染物排放量的排污系數和物料衡算方法的公告》(公告2017年第81号)中查詢。

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