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出納的日記賬表格怎麼做

生活 更新时间:2024-07-17 11:14:38

日記賬的主要作用是按照時間的先後順序記錄經濟業務,以保持會計資料的完整性和連續性。

進行日記賬的設置工作,首先要确定其種類和數量。

日記賬在不同的會計核算組織形式下,其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式),則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系,包括單位的所有經濟業務;如果日記賬不用作過賬媒介,則不必考慮其體系的完整性,隻需設置某些特種日記賬即可。

通常設置的特種日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬,極少數單位還設置銷貨日記賬和購貨日記賬。

現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。

銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同,但須将賬簿名稱分别改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,并将前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄,以便分類提供數據和據以進行查對、彙總。一般單位也隻設置三欄式的銀行存款日記賬。

在日記賬用作過賬媒介時,必須設置普通日記賬,用以記錄全部轉賬業務,逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式,也可采用金額雙欄式,但後者更為簡便易行。

必須說明的是,現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

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出納的日記賬表格怎麼做(出納日記賬怎麼設置)1

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