一、各種稅的計算公式

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×（1 成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1 成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格 關稅（ 消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1 征收率）

二、消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1 增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本 利潤）÷（1—消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1 成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本 加工費）÷（1—消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格 關稅）÷（1—消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×适用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、複合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額 應稅進口貨物數量×單位完稅價格×适用稅率

四、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額 納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

五、個人所得稅：

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

六、其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地産稅

年應納稅額=應稅房産原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地産取得的收入—扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×适用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

二、應納稅額的計算公式

（一）增值稅計算方法

1、直接計稅法

應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額

2、 間接計稅法

扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率

（1）購進扣稅法

扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

（2）實耗扣稅法

扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額

一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

1、 銷項稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

2、 進項稅額

不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納稅人應納增值稅額

小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進口貨物應納增值稅額

進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率

組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅

三、消費稅額

1、 從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率

（1）、應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）

（3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）

（4）、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額

（5）、組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）

2、 從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額

四、企業所得稅額

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失

1、 工業企業應納稅所得額公式

工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

營業利潤＝産品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－财務費用

産品銷售利潤＝産品銷售收入－産品銷售成本－産品銷售費用－産品銷售稅金及附加

其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加

本期完工産品成本＝期初在産品自制半成品成本餘額＋本期産品成本會計－期末在産品自制半成品成本餘額

本期産品成本會計＝材料＋工資＋制造費用

2、 商品流通企業應納稅所得額公式

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務

【免費領會計資料包】

老會計分享一整套系統的會計學習資料、

含200套工作模闆(Excel會計全套模闆，财務管理模闆，成本核算模闆、财務分析表... ...)

20G教學視頻（初級、中級、cpa、實操、稅務... ...）等！還可以免費試學會計課程15天！

↓ ↓ ↓ 戳【了解更多】，趕緊領取！

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!