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應納所得額和應納所得稅的計算

生活 更新时间:2024-12-19 15:20:55

應納所得額和應納所得稅的計算(應納稅所得額VS應納所得稅額VS應納稅額)1

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在企業所得稅年度納稅申報表A100000表中,“應納稅所得額”“應納所得稅額”與“應納稅額”填報要求以及相互之間的勾稽關系如下表所示↓

應納所得額和應納所得稅的計算(應納稅所得額VS應納所得稅額VS應納稅額)3


例.假設2019年度,甲公司自行計算的納稅調整後所得為200萬元,可彌補以前年度虧損為30萬元,當年可享受的減免所得稅額為10萬元,該企業适用的企業所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,則甲公司2019年度“應納稅所得額”“應納所得稅額”與“應納稅額”各為多少萬元?

應納稅所得額=200-30=170萬元;

應納所得稅額=170×25%=42.5萬元;

應納稅額=42.5-10=32.5萬元

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