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在企業所得稅年度納稅申報表A100000表中,“應納稅所得額”“應納所得稅額”與“應納稅額”填報要求以及相互之間的勾稽關系如下表所示↓
例.假設2019年度,甲公司自行計算的納稅調整後所得為200萬元,可彌補以前年度虧損為30萬元,當年可享受的減免所得稅額為10萬元,該企業适用的企業所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,則甲公司2019年度“應納稅所得額”“應納所得稅額”與“應納稅額”各為多少萬元?
應納稅所得額=200-30=170萬元;
應納所得稅額=170×25%=42.5萬元;
應納稅額=42.5-10=32.5萬元
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