差旅費指的是哪些費用？是否可以抵扣進項？要不要征收個稅？今天，我們來一項項說清楚。
一、什麼是差旅費
差旅費指工作人員臨時到常住地以外地區公務出差，所發生的城市間交通費、住宿費、夥食補助費和市内交通費。
參考《中央和國家機關差旅費管理辦法》
二、哪些可以抵扣進項？哪些不能抵扣進項？
自2019年4月1号之後，差旅費抵扣家族中，又填了新成員。下面我們來聊一聊，差旅途中産生的哪些費用可以抵扣進項稅。
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可抵扣 | ||
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發票項目 |
發票類型 |
抵扣稅額 |
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增值稅專用發票 |
增值稅專用發票 |
發票上注明的稅額 |
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通行費發票 |
1、增值稅電子普通發票（征稅發票）
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不可抵扣 | ||
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序号 |
發票類型 |
不可抵扣說明 |
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1 |
增值稅普通發票（紙質） |
僅增值稅電子普通發票可抵扣 |
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2 |
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的。 |
不可抵扣 |
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3 |
“國内旅客運輸服務”限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位，接受的勞務派遣員工發生的國内旅客運輸服務。 |
其他單位員工的差旅費，不可抵扣 |
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4 |
提供國際旅客運輸服務适用增值稅零稅率或免稅政策 |
不可抵扣 |
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5 |
開票信息與實際抵扣稅款的納稅人信息一緻 |
不一緻的，不可抵扣 |
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6 |
餐飲費：出差途中産生的餐費，即使取得增值稅專用發票，也不允許抵扣進項稅。 |
參考文件：根據财稅【2016】36号文規定，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 |
三、需不需要交個稅
差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。參考文件《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若幹問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89号)
但是， 國稅發[1994]89号文件規定不征稅的誤餐補助，是指按财政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，确實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的标準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。參考文件《财政部 國家稅務總局關于誤餐補助範圍确定問題的通知》（财稅字[1995]82号）
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