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财務報表如何從現金流看出問題

生活更新时间:2024-09-27 13:21:24

在相同的收益下，一份資産可以帶來現金流或資本利得，如何選擇，需要進行系統的分析。

在回答這個問題之前，首先了解一下什麼是現金流和資本利得。

現金流是企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。包括企業經營活動産生的現金流量、投資活動産生的現金流量和融資活動産生的現金流量等全部經濟活動所産生的現金流量。

資本利得是指企業通過出售持有的股票、債券或房屋、機器設備等不動産等資本性項目，取得的收入扣除其帳面價值後的餘額。

财務報表如何從現金流看出問題（一份資産可以帶來現金流或資本利得）1

一份資産在相同的權益下，或是有收取現金的權利，或是有可以通過交易實現的資本利得，二者利弊比較如下：

1、現金流和資本利得二者的預期未來收益不同。

資産到期收取的現金流，是即時的現金，如果不考慮貨币的時間價值，其此時的一元錢就是彼時的一元錢；預期收益基本沒有變化。

資産到期通過交易取得的資本利得，受交易當期轉讓資産價格因素，以及資産的增減值等因素的影響，其獲得的資本利得可能與預期會有偏差。如房屋、股票可能增值或溢價，而機器設備可能會減值。

财務報表如何從現金流看出問題（一份資産可以帶來現金流或資本利得）2

2、現金流和資本利得二者的流動性不同。

資産到期收到的現金流，流動性極強，是即時的現金。企業收到這部分資金，可以直接用于企業的流動資金，如購買原材料、支付工資和費用，償還債務，還可以用這部分現金購置固定資産等進行内部或外部的投資。

資産到期通過交易取得的資本利得，其流動性很差，在資産交易的過程中受購買方、市場因素和政策因素的影響，其資産不一定很快能夠變現，會影響到企業資産的周轉效率。

财務報表如何從現金流看出問題（一份資産可以帶來現金流或資本利得）3

3、現金流和資本利得二者的風險不同。

資産到期就可以收到現金，則投資的風險相對較小；但未來資産可能會增值的因素也很小，并且受通脹的影響現金還有可能會貶值，但畢竟是按預期收到了現金流。

資産到期需要交易的資本利得，其風險相對較大，即資本變現困難的風險；但收益可能也會更高，即資産增值或資本溢價的高收益。

總之，在相同的收益下，一份資産帶來現金流或是資本利得，哪個更好？需要根據企業的具體情況進行系統的分析，既要考慮貨币的時間價值，還有對資産進行有效的估值，才能确定那個方案對企業更有利，或更好！

2020年3月21日星期六

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