【導讀】：營改增後,企業收取的利息實際上屬于金融服務,會計做賬根據金融服務适用的6%的稅率計算增值稅,利息發票的分錄也在下文一一羅列出了,希望大家看完後能學會很多.
利息發票如何做賬?稅費怎麼處理?
答:賬務處理:
1、如果是手工做賬
借:銀行存款
貸:财務費用--利息收入
或
借:銀行存款
借:财務費用--利息收入 (紅字)
2、如果是财務軟件做賬
借:銀行存款
借:财務費用--利息收入 (紅字)
借款利息收入開票後稅額怎麼入賬?
增值稅
1、營改增後,企業收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務适用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.
2、營改增後,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.
3、根據《營改增試點實施辦法》的規定,納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
企業所得稅
納稅人在生産經營期間,向非金融機構借款的利息支出,按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以内的部分,準予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除.
1納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除.
2自然人個人取得的利息所得,應當繳納20%的個人所得稅,由支付單位履行代扣代繳義務. 因此,企業向自然人股東借款發生的利息支出,借款本金在企業注冊資本50%以内的部分,其利息支出按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以内的部分,準予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除.
3超過規定利率計算的利息支出部分、以及超過規定借款本金而發生的利息支出部分,不得扣除.
以上就是會計學堂小編整理的利息發票如何做賬和稅費怎麼處理的資料,利息發票做賬的分錄其實不難,稅費的計算也挺簡單,隻是要提醒大家注意的是納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅.希望大家牢記這個知識點.
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