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一般納稅人是否繳納教育費附加

教育更新时间:2024-12-04 19:17:44

一般納稅人有時候業績也不怎麼樣，可能低于小規模納稅人。這種情況下，可以免征教育費附加和地方教育附加嗎？小編從共享會計師 “一對一清單”欄目裡找到會計師黃紅建女士回答的一個相關問答案例，供大家借鑒參考。

一般納稅人是否繳納教育費附加（一般納稅人什麼情況下可以免征教育費附加）1

問：

我公司為一般納稅人，上個月份含稅銷售收入8.5萬元，取得可抵扣的進項稅額1.1萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。請問上個月要交哪些稅費？會計分錄怎麼寫？這種情況是否可以免征教育費附加、地方教育附加？

中級會計師、稅務師黃紅建女士回答道：

一般納稅人是否繳納教育費附加（一般納稅人什麼情況下可以免征教育費附加）2

你好！回複如下。

上個月需交增值稅和城市維護建設稅。

具體分錄如下：

1.交增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

2.交城市維護建設稅

借：應交稅金-城市維護建設稅

貸：銀行存款

3.教育費附加和地方教育費附加是免征的。

一般納稅人是否繳納教育費附加（一般納稅人什麼情況下可以免征教育費附加）3

政策依據：根據（财稅〔2016〕12号）文，《财政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征範圍的通知》，具體内容如下：

将免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

文件裡并沒有限定納稅人的類型，僅僅是根據月度/季度的銷售額或營業額的數據來界定免征範圍，據此，納稅人上個月銷售8.5萬元的收入小于10萬元标準，所以可以免征教育費附加、地方教育附加。

上述會計師黃紅建女士的答複僅代表個人觀點。

原創：共享會計師，專注于财稅問題咨詢解答。

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