如何計算應繳所得稅?
一、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整後的利潤)計算繳納的.
1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加 其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-财務費用 投資收益 營業外收入-營業外支出.
2、應納稅所得額=利潤 納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、适用稅率問題:應納稅所得額(納稅調整後的利潤)在3萬元(含)以内的适用18%,在3萬元至10萬元(含)的适用27%,在10萬元以上的适用33%.
二、會計分錄
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2、上繳時:
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅
應交所得稅和所得稅費用的區别在哪裡
一、賬戶性質不同:
1、應交稅費-應交所得稅費用 和 所得稅費用最大區别性質不一樣即應交稅費-應交所得稅是負債類賬戶,而所得稅費用是損益類賬戶.
2、負債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負債類賬戶和非流動負債類賬戶.是用來反映企業負債增減變動及其結存情況的賬戶.
3、損益類科目,會計科目的一種,這類科目是為核算"本年利潤"服務的,具體包括收入類科目、費用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計餘額需轉入"本年利潤"賬戶,結轉後這些賬戶的餘額應為零.
4、應交所得稅貸方記錄應繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末餘額一般在貸方,反映企業尚未繳納的稅費,期末餘額如在借方,反映企業多繳的所得稅.
5、所得稅費用是損益類科目,借方表示發生的所得稅費用,貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用.期末無餘額.
二、金額不同:
所得稅費用 遞延所得稅資産=應交所得稅 遞延所得稅資産
三、實際本質不同:
1、所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅.
2、應交所得稅是按照所得稅稅法規定,計算的當期應繳納的所得稅金額
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